С приведением Закона о предотвращении отмывания денег в соответствие с одноименной директивой Европейского союза, директоры GmbH и GmbH & Co. KG, а также участвующие в них физические лица, если доля их участия равна или превышает 25 %, должны предоставлять определенную информацию в так называемый реестр транспарентности. Данные о бенефициарных владельцах сохраняются в реестре и могут быть предоставлены органам власти, при наличии у последних особого интереса. Только в том случае, если вышеназванные лица уже зарегистрированы в других реестрах, к которым имеется электронный доступ (см. § 20 абз. 2, предл. 1 GWG – например, если в торговый реестр был подан список участников общества, сравн. § 8 абз. 1 №. 3 GmbHG), они освобождаются от обязанности предоставления информации. Нарушение данных обязательств ведет к назначению крупных денежных штрафов.
Информация, подлежащая предоставлению в реестр транспарентности
1. Кто?
• Юридические лица частного права. К ним относятся хозяйственные общества: GmbH, AG, KgaA, правоспособные фонды и объединения
• Общества с персональной ответственностью (OHG, KG, GmbH & Co. KG, а также партнерские товарищества)
• Иные правовые образования, например, трасты с юридическим адресом в Германии
Не подлежат обязанности регистрации простые товарищества (GbR)
2. Что?
GmbH и GmbH & Co. KG обязаны собирать сведения об участниках и о бенефициарных владельцах общества, хранить их, постоянно обновлять и предоставлять обновленные данные в регистрирующий орган для внесения в реестр транспарентности.
В соответствии с § 19 абз. 1 GWG о бенефициарных владельцах и участниках общества предоставляются следующие данные: фамилия, имя, дата рождения, место проживания, вид и размер экономической заинтересованности.
При этом к предоставлению информации обязываются сами хозяйственные общества, представленные их директорами.
Особенность при регистрации бенефициарных владельцев
Бенефициарными владельцами в GmbH являются физические лица, непосредственно владеющие более 25 % долей в уставном капитале, или контролирующие более 25 % голосов, либо осуществляющие контроль иным подобным образом. (сравн. § 3 абз. 2 GWG). Причем данное правило распространяется на первый уровень участия, т.е. непосредственного контроля. Если в контролируемом обществе участвуют иные юридические лица, обозначенные в § 20 абз. 1 GWG, то они должны осуществлять определяющее влияние на общество (условия § 290 абз. 2-4 HGB действуют соответственно). Физические лица, стоящие за этими корпорациями, осуществляют так называемый опосредованный контроль. Поэтому для их квалификации в качестве бенефициарных владельцев, они должны обладать более 50 % долей в уставном капитале, либо иметь более 50 % голосов.
Правовые последствия нарушения обязанности предоставления информации
Как уже говорилось, нарушение данных обязательств ведет к назначению крупных денежных штрафов. В простых случаях можно рассчитывать на штрафные санкции в размере до 100.000 евро. При более веских, повторяющихся или систематических нарушениях назначаются штрафы до 1 миллиона евро, или двукратной суммы от полученной экономической выгоды. Данные штрафные санкции распространяются и на участников общества. Не следует ожидать никакого предварительного предупреждения со стороны органов власти.
Своевременная юридическая консультация
Обращение за юридической помощью поможет избежать наложения на Ваш бизнес штрафных санкций. В особенности заинтересованными в правовой поддержке должны быть директора GmbH, так как именно на них лежит груз ответственности за тщательную и регулярную проверку данных, подлежащих регистрации в реестре транспарентности. Наши опытные адвокаты помогут Вам провести тщательный контроль на предмет обязанности сообщения информации и тем самым избежать наложения крупных денежных штрафов.
Читать дальше:
Реестр транспарентности в Германии: истек срок регистрации
Ответственность органов управления и контроля компании в Германии
