Наличие крупных активов требует надежных, юридически безопасных структур. Поэтому фонды, как благотворительные, так и семейные, всегда играли важную роль в планировании активов состоятельных частных лиц. Фонды также предлагают различные налоговые преимущества, в том числе при задействовании криптоактивов.
Учредителей фондов объединяет общее желание
Как правило, типичный учредитель фонда — это успешный предприниматель или фрилансер пенсионного возраста, который думает о передаче своего состояния. Однако в последние годы все чаще и чаще фонды создают более молодые люди. Многие из первых криптоинвесторов, которые накопили значительное состояние с помощью криптовалют, также часто выступают в качестве учредителей. Большинство учредителей объединяет желание привести свои активы в подходящую для них форму, структурировать и защитить их, а также обеспечить благополучие своих ближайших родственников. Налоговые мотивы также часто играют важную роль.
Передача активов в фонд
Искусство создания фонда заключается в том, чтобы передать активы фонду с минимальными налоговыми потерями. В случае благотворительных фондов это простая задача, так как передача активов им возможна без уплаты налогов. Иначе обстоит дело с семейными фондами: здесь требуется особый опыт. Но как только активы вносятся в фонд, текущее налогообложение определенных доходов становится очень привлекательным.
Стейкинг как форма частного инвестирования для криптоинвесторов
Стейкинг — это классическая возможность для криптоинвесторов получать регулярный доход от своих активов. При стейкинге инвестор блокирует свои монеты, то есть не может использовать их в течение определенного времени, и получает за это вознаграждение, конечно, также в форме криптоактивов. Федеральное министерство финансов Германии (BMF) исходит из того, что это доход в соответствии с § 22 Закона о подоходном налоге Германии (EStG), то есть доход от прочих услуг. Он облагается налогом по индивидуальной ставке подоходного налога, то есть в худшем случае по максимальной налоговой ставке (с учетом церковного налога и налога солидарности около 48 %). Таким образом, почти половина дохода уходит государству.
Мы считаем, что такая классификация доходов от стейкинга сама по себе ошибочна. По нашему мнению, доходы от стейкинга — это доходы в соответствии с § 20 EStG, то есть доходы от капитала, облагаемые налогом на прибыль от вложений капитала (с учетом церковного налога и налога солидарности около 28 %). Федеральный финансовый суд (BFH) считает, по крайней мере, Ether, Bitcoin и Monero сопоставимыми с иностранными валютами и признает, что криптовалюты обычно используются как платежные средства. И уже по закону § 20 EStG имеет приоритет над доходами по § 22 EStG. Кроме того, термин „стейкинг“ часто используется очень обобщенно. При ближайшем рассмотрении становится ясно, что то, что делает криптоинвестор, на самом деле вообще не является стейкингом в классическом смысле, так что требование BMF не применяется (например, BMF прямо рассматривает только стейкинг монет, а не токенов).
Поэтому мы исходим из того, что классификация доходов от стейкинга как доходов от капитала рано или поздно превалирует. В настоящее время, однако, инвесторы все еще вынуждены юридически отстаивать свою позицию, отличающуюся от позиции BMF (процедура обжалования, разбирательство в финансовом суде).
Налогообложение стейкинга в фондах
Если фонд занимается стейкингом, налогообложение достаточно простое. Фонд всегда облагается корпоративным налогом в размере 15 % плюс налог солидарности (в общей сложности 15,825 %). Доходы от стейкинга облагаются налогом по этой ставке. В отличие от частных лиц, здесь нет сложного разграничения между налогом на прирост капитала и индивидуальной налоговой ставкой. Промысловый налог не взимается, если фонд не ведет коммерческую деятельность в связи со стейкингом, что бывает лишь в исключительных случаях.
Выплаты бенефициарам фонда (так называемым дестинаторам) облагаются дополнительным налогом, как правило, около 28 % (см. выше: доходы от капитала). Таким образом, доступный налоговый режим для стейкинга в фонде особенно интересен для тех, кто не планирует немедленных выплат, а желает наращивать свои активы в фонде в течение многих лет и реинвестировать их в фонд.
Рекомендация
Для криптоинвесторов, делающих ставку на стейкинг, фонд может быть выгоден и с налоговой точки зрения – еще одна причина подробнее ознакомиться с этой универсальной правовой формой уже в молодом возрасте. Мы будем рады ответить на Ваши вопросы.
Читать дальше:
Семейный фонд в Германии
