{"id":9647,"date":"2018-11-26T17:57:46","date_gmt":"2018-11-26T15:57:46","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=9647"},"modified":"2022-02-18T15:31:46","modified_gmt":"2022-02-18T13:31:46","slug":"phantom-aktien-steuerhinterziehung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/phantom-aktien-steuerhinterziehung\/","title":{"rendered":"Phantom-Aktien: Neues Modell zur Steuerhinterziehung?"},"content":{"rendered":"

Nicht nur das „Goldfinger-Modell“ und „Cum-Ex“ verunsichern Betroffene, sondern auch das von den Medien getaufte „Phantomaktien-Modell“. Dieses neue Modell soll in seiner Auspr\u00e4gung radikaler und m\u00f6glicherweise sogar illegal sein. Die Staatsanwaltschaft K\u00f6ln hat mittlerweile gegen einige Bankmitarbeiter Ermittlungen wegen des Verdachts auf Steuerhinterziehung<\/strong><\/a> eingeleitet.<\/p>\n

Goldfinger-Modell legal?<\/h3>\n

\"Phantom-Aktien\"<\/p>\n

Obwohl der Bundesfinanzhof das bekannte Goldfinger-Modell schon als zul\u00e4ssiges Steuermodell beurteilte, h\u00e4ufen sich nun Berichte, wonach die Staatsanwaltschaften anderer Meinung sind. Wir beobachten aktuell, dass immer mehr Ermittlungsverfahren eingeleitet werden. Betroffene m\u00fcssen mit Hausdurchsuchungen und Telefonkommunikations\u00fcberwachung rechnen.<\/p>\n

Was sind Phantom-Aktien?<\/h2>\n

Daneben gibt es auch das Steuersparmodell der Phantom-Aktien. Dabei handelt es sich \u2013 vereinfacht ausgedr\u00fcckt \u2013 um Gesch\u00e4fte mit nicht vorhandenen Aktien. Diese Phantom-Aktien dienen dem bisherigen Anschein nach ausschlie\u00dflich dazu, Steuern in Millionenh\u00f6he zu erhalten. Die Grundidee, auf der Phantom-Aktien beruhen, ist zul\u00e4ssig und sogar sinnvoll.<\/p>\n

Phantom-Aktien sind Zertifikate, die von Banken ausgefertigt werden und mit denen diese in den USA handeln. Diese Aktien sind in erster Linie dazu gedacht, US-Investoren das Handeln mit Aktien<\/strong><\/a> von europ\u00e4ischen Firmen in Dollar zu vereinfachen. Das jeweilige Zertifikat muss zwingend auf einer Aktie oder dem Teil einer Aktie basieren.<\/p>\n

Aktie als Basis fehlt<\/h3>\n

Die Banken h\u00e4ndigten solche Zertifikate jedoch offenbar auch dann aus, wenn keine Aktie als Basis vorhanden war. Dadurch, dass keine Aktien existierten, haben viele Inhaber solcher Papiere zuvor keine Steuern auf die Gewinnanteile aus diesen Aktien gezahlt. Von deutschen Finanzbeh\u00f6rden haben sie dennoch die Steuern daf\u00fcr erstattet bekommen.<\/p>\n

Cum-Ex und Goldfinger-Modell<\/h3>\n

Dieses Prinzip an Steuergelder zu gelangen, erinnert an Cum-Ex und Goldfinger, ist mit diesen jedoch kaum vergleichbar.<\/p>\n

Bei Cum-Ex wird eine Aktie kurz vor dem Termin der Dividendenzahlung verkauft und kurz nach dem Dividendentermin zur\u00fcckgekauft. Die nur einmal abgef\u00fchrte Kapitalertragssteuer wird dabei mehrfach zur\u00fcckerstattet. Die Zul\u00e4ssigkeit dieses Modells ist zweifelhaft.<\/p>\n

Beim Goldfinger-Modell wird durch eigens daf\u00fcr gegr\u00fcndete gewerblich t\u00e4tige Personengesellschaften Gold gehandelt. Da der Gewinn dieser Gesellschaften durch eine Einnahmen-\u00dcberschussrechnung ermittelt werden kann, f\u00fchren die Anschaffungskosten zu sofort abzugsf\u00e4higen Betriebsausgaben. Dies f\u00fchrt zu Verlusten aus Gewerbebetrieb (Inlandsfall) bzw. zu negativen Progressionseink\u00fcnften (Auslandsfall). Folglich sind vom Steuerpflichtigen deutlich weniger Steuern zu zahlen. Der Bundesfinanzhof entschied h\u00f6chstrichterlich, dass dieses Modell zul\u00e4ssig ist.<\/p>\n

Entschlossenes Vorgehen der Finanzverwaltung<\/h3>\n

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Steuerbeh\u00f6rden damit beauftragt, Erstattungsverfahren einzustellen, um den Weg zur Steuerhinterziehung mit Phantom-Aktien zu versperren. Erlangte Informationen sind dringend an das BMF zu melden.<\/p>\n

Die Steuerbeh\u00f6rden sind den Berichten zufolge schon auf einige Banken zugegangen und haben von ihnen eine R\u00fcckerstattung der ausgezahlten Gelder gefordert. Gewissheit \u00fcber den Steuerdiebstahl erlangten die Steuerbeh\u00f6rden durch E-Mails, Excel-Tabellen und andere Dokumente.<\/p>\n

Freiheitsstrafen durch Selbstanzeige vermeiden<\/h2>\n

Es bleibt abzuwarten, ob die Betroffenen strafrechtlich belangt werden k\u00f6nnen. Zum einen wird man ihnen Vorsatz nachweisen m\u00fcssen, was den Beh\u00f6rden unserer Erfahrung nach in einem solchen Verfahren oft nicht so leicht f\u00e4llt. Au\u00dferdem wird es im Einzelfall darauf ankommen, ob die K\u00e4ufer solcher Phantom-Aktien \u00fcberhaupt wussten, dass es sich um Phantom-Aktien handelt, dass keine Steuern gezahlt wurden und dass daher auch keine Steuererstattung zul\u00e4ssig ist. Haben sich die Betroffenen allerdings vorher rechtlich beraten lassen und stellt sich sp\u00e4ter heraus, dass der Rat falsch war, d\u00fcrften sie strafrechtlich kaum zu belangen sein.<\/p>\n

Zum anderen wird es voraussichtlich viele Betroffene geben, die sich noch mit einer Selbstanzeige<\/a><\/strong> oder \u2013 falls dies nicht mehr m\u00f6glich sein sollte \u2013 mit einer eventuellen Kronzeugenregelung retten k\u00f6nnen. Fest steht aber, dass die Zeit zum Handeln denkbar kurz ist und Betroffene sofort aktiv werden m\u00fcssen, da sonst langj\u00e4hrige Freiheitsstrafen drohen. Gerne sind Ihnen unsere im Steuerrecht spezialisierten Anw\u00e4lte dabei behilflich.<\/p>\n

Weiterlesen:
\nSteuerhinterziehung: Was sind Hinterziehungszinsen?<\/strong><\/a>
\nSo funktioniert eine strafbefreiende Selbstanzeige<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Nicht nur das „Goldfinger-Modell“ und „Cum-Ex“ verunsichern Betroffene, sondern auch das von den Medien getaufte „Phantomaktien-Modell“. Dieses neue Modell soll in seiner Auspr\u00e4gung radikaler und m\u00f6glicherweise sogar illegal sein. Die Staatsanwaltschaft K\u00f6ln hat mittlerweile gegen einige Bankmitarbeiter Ermittlungen wegen des Verdachts […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":15325,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[92],"class_list":["post-9647","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuerstrafrecht","tag-selbstanzeige"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9647","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9647"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9647\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15935,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9647\/revisions\/15935"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/15325"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9647"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9647"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9647"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}