{"id":22845,"date":"2026-01-27T13:45:22","date_gmt":"2026-01-27T11:45:22","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=22845"},"modified":"2026-01-27T13:45:24","modified_gmt":"2026-01-27T11:45:24","slug":"aenderungen-npos-steueraenderungsgesetz-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/aenderungen-npos-steueraenderungsgesetz-2025\/","title":{"rendered":"Die 7 wichtigsten \u00c4nderungen f\u00fcr NPOs im Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025"},"content":{"rendered":"\n

Das Jahr 2025 hat der Gesetzgeber zwar nicht mit einem umfassenden Jahressteuergesetz, aber immerhin mit dem Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025<\/strong> vom 22.12.2025 beschlossen.<\/p>\n\n\n\n

Das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 bringt eine Reihe bedeutsamer Anpassungen<\/strong> mit sich, die f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Organisationen<\/a><\/strong> nicht nur steuerliche Effekte entfalten, sondern auch strategische Weichenstellungen<\/strong> erfordern. Im Folgenden erhalten Sie eine \u00dcbersicht \u00fcber die sieben wichtigsten \u00c4nderungen f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Organisationen und den ggf. bestehenden Handlungsbedarf.<\/p>\n\n\n\n

1. Erh\u00f6hung der \u00dcbungsleiter- und Ehrenamtspauschalen<\/h2>\n\n\n\n

Besonders hervorzuheben ist die substanzielle Erh\u00f6hung der steuerfreien Einnahmen<\/strong> f\u00fcr nebenberufliche T\u00e4tigkeiten nach \u00a7 3 Nr. 26 (\u00dcbungsleiterpauschale) und Nr. 26a (Ehrenamtspauschale) im EStG auf 3.300 Euro<\/strong> bzw. auf 960 Euro<\/strong>. Diese Anpassung erh\u00f6ht die Attraktivit\u00e4t ehrenamtlicher und nebenberuflicher T\u00e4tigkeiten erheblich und verlangt eine zeitnahe \u00dcberarbeitung interner Verg\u00fctungsstrukturen<\/strong> und ggf. Anpassung der zugeh\u00f6rigen Vereinbarungen.<\/p>\n\n\n\n

2. E-Sport ist gemeinn\u00fctzig<\/h2>\n\n\n\n

Die klare gesetzliche Anerkennung jetzt auch von E\u2011Sport als Form des Sports<\/strong> in \u00a7 52 Abs. 2 Nr. 21 AO beseitigt bestehende Unsicherheiten und er\u00f6ffnet neuen Organisationen den Zugang zur Gemeinn\u00fctzigkeit<\/a><\/strong>. Bestehende Vereine sollten pr\u00fcfen, ob Satzungsanpassungen erforderlich sind.<\/p>\n\n\n\n

3. Anhebung der Freigrenze im steuerpflichtigen wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb<\/h2>\n\n\n\n

Von hoher Relevanz ist zudem die Anhebung der Freigrenze<\/strong> wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetriebe nach \u00a7 64 Abs. 3 AO auf 50.000 Euro<\/strong>. Diese \u00c4nderung reduziert Steuerlast<\/strong> und Pr\u00fcfungsaufwand f\u00fcr kleinere Organisationen deutlich, erfordert jedoch eine sorgf\u00e4ltige buchhalterische Abgrenzung aller Einnahmenstr\u00f6me.<\/p>\n\n\n\n

4. Anhebung der \u201eZweckbetriebsgrenze Sport\u201c<\/h2>\n\n\n\n

Die gleiche betragsm\u00e4\u00dfige Anhebung hat die Grenze f\u00fcr Zweckbetriebe im Bereich sportlicher Veranstaltungen erfahren; auch diese in \u00a7 67a Abs. 1 Satz 1 AO normierte Grenze wurde auf 50.000 Euro<\/strong> angehoben.<\/p>\n\n\n\n

5. Anhebung der Grenze f\u00fcr die zeitnahe Mittelverwendung<\/h2>\n\n\n\n

Erg\u00e4nzend erleichtert die Anpassung des \u00a7 55 Abs. 1 Nr. 5 AO den Verwaltungsaufwand f\u00fcr kleinere K\u00f6rperschaften mit Jahreseinnahmen bis 100.000 Euro<\/strong>, was zus\u00e4tzlichen Handlungsspielraum schafft. Stehen der gemeinn\u00fctzigen Organisation in Summe maximal 100.000 Euro zu, unterliegt diese nicht mehr dem Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung<\/strong>, womit auch der mitunter zeitaufw\u00e4ndige Nachweis hierf\u00fcr entf\u00e4llt.<\/p>\n\n\n\n

6. Zeitnah zu verwendende Mittel k\u00f6nnen f\u00fcr PV-Anlagen eingesetzt werden<\/h2>\n\n\n\n

Neue M\u00f6glichkeiten entstehen au\u00dferdem durch \u00a7 58 Nr. 11 AO, der den Einsatz gemeinn\u00fctziger Mittel f\u00fcr Photovoltaik- und andere EEG-Anlagen<\/strong> zul\u00e4sst. Organisationen sollten pr\u00fcfen, ob Energieprojekte umsetzbar und strategisch sinnvoll sind.<\/p>\n\n\n\n

7. Verpflegungsleistungen bleiben auf dem erm\u00e4\u00dfigten Umsatzsteuersatz von 7%<\/h2>\n\n\n\n

Schlie\u00dflich f\u00fchrt die \u00c4nderung des \u00a7 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG zu einer Neusystematisierung der Umsatzbesteuerung von Verpflegungsleistungen<\/strong>. Da Getr\u00e4nke weiterhin vom erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz ausgenommen bleiben, ist eine pr\u00e4zise Anpassung der steuerlichen Behandlung in Kassensystemen erforderlich.<\/p>\n\n\n\n

M\u00f6chten Sie Neuigkeiten wie diese monatlich in Ihr Postfach erhalten? Abonnieren Sie hier unseren Newsletter Nonprofitrecht aktuell.<\/a><\/h4>\n\n\n\n

Neue Handlungsspielr\u00e4ume f\u00fcr NPOs durch Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025<\/h2>\n\n\n\n

F\u00fcr die Leitung gemeinn\u00fctziger Organisationen er\u00f6ffnet das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 einerseits neue Handlungsspielr\u00e4ume, verlangt andererseits aber eine konsequente Anpassung interner Strukturen<\/strong>. Nicht minder bedeutsam ist die Anhebung der Freigrenze wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetriebe: Sie entlastet kleinere Organisationen und schafft unternehmerischen Spielraum.<\/p>\n\n\n\n

Schlie\u00dflich erfordern die \u00c4nderungen im Umsatzsteuerrecht eine sorgf\u00e4ltige Anpassung von Kassensystemen, Vertr\u00e4gen und Preiskalkulationen. Insgesamt bietet das Gesetz eine Vielzahl kleiner Stellschrauben, die in ihrer Summe erhebliche Wirkung entfalten. Entscheidend ist, dass die Neuerungen als Anlass f\u00fcr eine strategische \u00dcberpr\u00fcfung der Organisationssteuerung<\/strong> genutzt werden. Unsere erfahrenen Berater f\u00fcr NPOs sind Ihnen dabei gerne behilflich.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Das Jahr 2025 hat der Gesetzgeber zwar nicht mit einem umfassenden Jahressteuergesetz, aber immerhin mit dem Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 vom 22.12.2025 beschlossen. Das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 bringt eine Reihe bedeutsamer Anpassungen mit sich, die f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Organisationen nicht nur steuerliche Effekte entfalten, sondern […]<\/p>\n","protected":false},"author":76,"featured_media":22851,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[1913],"tags":[],"class_list":["post-22845","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-allgemein"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/22845","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/76"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=22845"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/22845\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":22868,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/22845\/revisions\/22868"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/22851"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=22845"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=22845"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=22845"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}