Das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 kommt. In seiner Sitzung vom 19.12.2025 hat der Bundesrat das Gesetz verabschiedet, welches bereits am 04.12.2025 den Bundestag passiert hatte. Das Gesetz gilt ab dem 01.01.2026.<\/p>\n\n\n\n
H\u00f6here Pauschalen<\/strong>, neue Freigrenzen<\/strong> und zus\u00e4tzliche gemeinn\u00fctzige Zwecke<\/strong> schaffen mehr Handlungsspielraum f\u00fcr NPOs. Gleichzeitig gibt es neue Anforderungen, die Sie kennen sollten.<\/p>\n\n\n\n Der Gesetzgeber verfolgt das Ziel, das Ehrenamt zu st\u00e4rken<\/strong> und B\u00fcrokratie abzubauen<\/strong>. Gemeinn\u00fctzige Organisationen sollen flexibler wirtschaften k\u00f6nnen, ohne ihre Gemeinn\u00fctzigkeit<\/a><\/strong> zu gef\u00e4hrden. Die \u00c4nderungen betreffen zentrale Vorschriften des Einkommensteuerrechts, der Abgabenordnung und des Vereinsrechts. F\u00fcr die Praxis bedeutet das: mehr Spielraum<\/strong>, aber auch neue Pflichten bei Satzungsgestaltung und tats\u00e4chlicher Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung.<\/p>\n\n\n\n Die Gesetzesbegr\u00fcndung stellt klar: \u201eDie Anerkennung des E-Sports als gemeinn\u00fctziger Zweck setzt voraus, dass die gef\u00f6rderten Spiele jugendschutzkonform<\/strong> sind. Spiele ohne Altersfreigabe oder mit realit\u00e4tsnaher Gewalt sind ausgeschlossen. Ebenso ausgeschlossen sind Gl\u00fccksspiele oder Spiele, die durch zus\u00e4tzliche Zahlungen Vorteile verschaffen.<\/p>\n\n\n\n Die K\u00f6rperschaften sollen zudem Ma\u00dfnahmen zur Suchtpr\u00e4vention<\/strong> vorhalten.\u201c (BT-Drucksache 21\/1974, Begr\u00fcndung zu Art. 5 Nr. 1, \u00a7 52 AO). F\u00fcr die Praxis bedeutet das: Vereine m\u00fcssen interne Richtlinien f\u00fcr Jugendschutz und Suchtpr\u00e4vention entwickeln, um die Gemeinn\u00fctzigkeit nicht zu gef\u00e4hrden.<\/p>\n\n\n\n Besonders diskutiert wird der Wegfall der Sph\u00e4renzuordnung<\/strong>, falls die Einnahmen in s\u00e4mtlichen wGB 50.000 Euro<\/strong> nicht \u00fcberschreiten und insgesamt ein Gewinn vorliegt (\u00a7 64 Abs. 3 Satz 2 AO). Das bedeutet: Es muss nicht mehr gepr\u00fcft werden, ob ein Zweckbetrieb vorliegt. Diese Vereinfachung gilt allerdings nur f\u00fcr die Ertragsteuer<\/strong>. F\u00fcr die Umsatzsteuer<\/a><\/strong> bleibt die Pflicht zur Abgrenzung bestehen, sobald die Kleinunternehmergrenzen \u00fcberschritten werden (\u00a7 19 UStG).<\/p>\n\n\n\n Auch die Spendenhaftung<\/strong> (\u00a7 10b EStG) und die Nachweispflichten<\/strong> (\u00a7 63 AO) gelten unver\u00e4ndert. Insofern ist die praktische Erleichterung aus unserer Sicht eingeschr\u00e4nkt.<\/p>\n\n\n\n Beispiel:<\/strong> Ein Sportverein erzielt 48.000 Euro Einnahmen aus Kursgeb\u00fchren und Sponsoring. Er profitiert von der neuen Freigrenze und dem Wegfall der Sph\u00e4renpr\u00fcfung. Dennoch muss er pr\u00fcfen, ob Ums\u00e4tze umsatzsteuerpflichtig sind und Zuwendungsbest\u00e4tigungen korrekt ausstellen.<\/p>\n\n\n\n Die \u00c4nderungen bringen echte Entlastungen<\/strong> und neue Chancen<\/strong> f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Organisationen. H\u00f6here Pauschalen erleichtern die Gewinnung von Ehrenamtlichen, neue Freigrenzen reduzieren B\u00fcrokratie, und die Anerkennung von E-Sport sowie Photovoltaik er\u00f6ffnet neue Perspektiven. Unser NPO-Team ber\u00e4t Sie gerne individuell zu allen Fragen rund um das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 kommt. In seiner Sitzung vom 19.12.2025 hat der Bundesrat das Gesetz verabschiedet, welches bereits am 04.12.2025 den Bundestag passiert hatte. Das Gesetz gilt ab dem 01.01.2026. 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Wesentliche \u00c4nderungen im Gemeinn\u00fctzigkeitsrecht und Vereinsrecht<\/h2>\n\n\n\n
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Jugendschutzauflagen f\u00fcr E-Sport als gemeinn\u00fctzigen Zweck<\/h2>\n\n\n\n
Verzicht auf Sph\u00e4renzuordnung \u2013 Entlastung mit Einschr\u00e4nkungen<\/h2>\n\n\n\n
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Entlastungen f\u00fcr NPOs<\/h2>\n\n\n\n