{"id":22531,"date":"2025-10-29T11:52:02","date_gmt":"2025-10-29T09:52:02","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=22531"},"modified":"2025-10-29T11:52:03","modified_gmt":"2025-10-29T09:52:03","slug":"umsatzsteuer-freiwillige-zahlung-online-angebot","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/umsatzsteuer-freiwillige-zahlung-online-angebot\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuer auf freiwillige Zahlungen f\u00fcr Online-Angebote: Zuschuss oder Entgelt?"},"content":{"rendered":"\n

In Zeiten digitaler Gesch\u00e4ftsmodelle stellt sich zunehmend die Frage, wie freiwillige Zahlungen<\/strong> \u2013 etwa Spenden oder Patenschaften \u2013 f\u00fcr frei zug\u00e4ngliche Inhalte<\/strong> im Internet umsatzsteuerlich zu behandeln sind. Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat hierzu eine Entscheidung getroffen.<\/p>\n\n\n\n

Spenden f\u00fcr journalistischen Blog<\/h2>\n\n\n\n

Die Kl\u00e4gerin betreibt einen journalistischen Blog<\/strong>, der f\u00fcr alle Nutzer kostenlos<\/strong> zug\u00e4nglich ist. Zur Finanzierung des Betriebs wurden Spenden und Patenschaften<\/strong> eingeworben. Daneben erzielte die Kl\u00e4gerin Einnahmen aus Anzeigenwerbung, Buchverk\u00e4ufen und Merchandise.<\/p>\n\n\n\n

Die zentrale Frage: Stellen diese freiwilligen Zahlungen ein steuerbares Entgelt dar oder handelt es sich um echte Zusch\u00fcsse?<\/p>\n\n\n\n

Echter Zuschuss: Keine Gegenleistung f\u00fcr Spende<\/h2>\n\n\n\n

Das Gericht entschied zugunsten der Kl\u00e4gerin, dass Spenden und Patenschafen im vorliegenden Fall keine Gegenleistung f\u00fcr eine konkrete Leistung<\/strong> darstellen, entsprechend dem EuGH-Urteil zum Stra\u00dfenmusiker. Der Blog war f\u00fcr alle Nutzer kostenlos zug\u00e4nglich \u2013 unabh\u00e4ngig von einer Zahlung<\/strong>. Die Zahlenden erhalten keine individualisierte Leistung (z.B. keine exklusiven Inhalte oder Namensnennung). Daher besteht auch kein Leistungsaustausch<\/strong> und die Spenden und Patenschaften gelten als echter Zuschuss, der nicht steuerbar ist.<\/p>\n\n\n\n

Vorsteurabzug zul\u00e4ssig, da Blog zur Erzielung von Einnahmen dient<\/h2>\n\n\n\n

Als zweite Frage kl\u00e4rte das FG den Umfang des Vorsteuerabzugs<\/strong>. Das FG stellte klar, dass der Blog zur wirtschaftlichen Sph\u00e4re der Kl\u00e4gerin geh\u00f6rt, da er der Erzielung von Werbeeinnahmen dient. Somit war die Kl\u00e4gerin ausschlie\u00dflich wirtschaftlich t\u00e4tig<\/strong> und eine Vorsteueraufteilung nach \u00a7 15 Abs. 4 UStG ist nicht erforderlich. Folglich waren 100% Vorsteuerabzug zul\u00e4ssig<\/strong> \u2013 auch wenn die Finanzierung teilweise \u00fcber Spenden erfolgt.<\/p>\n\n\n\n

Donations an Streamer steuerpflichtig<\/h2>\n\n\n\n

Interessant ist der Fall in Abgrenzung zu dem FG D\u00fcsseldorf (Urteil v. 04.03.2022, 1 K 2812\/19 U<\/a>) zu sehen. Das FG D\u00fcsseldorf hatte in einem anderen Fall entschieden, dass Donations an einen Streamer<\/strong> als steuerpflichtige Entgelte<\/strong> zu behandeln seien. Dort bestand ein unmittelbarer Zusammenhang zwischen Leistung und Zahlung.<\/p>\n\n\n\n

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In der Folge f\u00fchrt das dazu, dass der BFH die Revision im Rahmen der Nichtzulassungsbeschwerde (V B 25\/24) des Finanzamtes zugelassen hat. Das Verfahren ist daher beim BFH unter dem Aktenzeichen V R 10\/25 anh\u00e4ngig.<\/p>\n\n\n\n

Umfassende Beratung zur Umsatzsteuer bei NPOs<\/h2>\n\n\n\n

Das Urteil des FG Berlin-Brandenburg bringt Klarheit f\u00fcr digitale Gesch\u00e4ftsmodelle<\/strong>, die auf freiwilliger Finanzierung basieren: Keine Umsatzsteuerpflicht<\/strong> bei echten Spenden ohne Gegenleistung und voller Vorsteuerabzug<\/strong> bei ausschlie\u00dflicher wirtschaftlicher T\u00e4tigkeit. Sobald jedoch eine konkrete Gegenleistung erbracht wird, entsteht Steuerpflicht.<\/p>\n\n\n\n

Nicht destotrotz bleibt es abzuwarten, wie der BFH den Fall final entscheiden wird. Bis dahin helfen wir Ihnen gerne Ihren Fall rechtssicher einzuordnen.<\/p>\n\n\n\n

FG Berlin-Brandenburg, Urteil v. 25.04.2025, 2 K 2085\/21<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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