{"id":21834,"date":"2025-05-20T07:52:29","date_gmt":"2025-05-20T05:52:29","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=21834"},"modified":"2025-05-22T16:28:37","modified_gmt":"2025-05-22T14:28:37","slug":"wegzug-schweiz-steuerliche-fallstricke","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wegzug-schweiz-steuerliche-fallstricke\/","title":{"rendered":"Wegzug in die Schweiz \u2013 steuerliche Fallstricke beachten"},"content":{"rendered":"
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\"Schweizer<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Die Schweiz ist nicht nur wegen ihrer wundersch\u00f6nen Landschaft f\u00fcr viele Menschen ein Ort mit hoher Lebensqualit\u00e4t. Zudem f\u00e4llt in den meisten Kantonen bei einer Vererbung an Abk\u00f6mmlinge und Ehepartner keine Erbschaftsteuer <\/strong>an. Ein Grund mehr, einen Wegzug in die Schweiz ins Auge zu fassen?<\/p>\n\n\n\n

Aus Deutschland kann ein solcher Wegzug <\/a><\/strong>in die Schweiz allerdings zu<\/strong> einem steuerlichen Desaster <\/strong>f\u00fchren und sollte daher im Vorfeld sehr genau geplant werden:<\/p>\n\n\n\n

\u00dcberdachende Besteuerung durch Deutschland nach dem DBA<\/h2>\n\n\n\n

Steuerliche Gefahren f\u00fcr Zuz\u00fcgler aus Deutschland bergen z.B. bestimmte Regelungen im Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)<\/strong>, die das Besteuerungsrecht Deutschlands ausweiten (sog. \u201e\u00fcberdachende Besteuerung\u201c): F\u00fcr den Fall, in dem der Steuerpflichtige nach den nationalen Steuergesetzen Deutschlands und der Schweiz in beiden Staaten unbeschr\u00e4nkt steuerpflichtig<\/strong> ist, weil er z.B. in beiden L\u00e4ndern eine Wohnung unterh\u00e4lt, jedoch nach dem DBA als in der Schweiz ans\u00e4ssig gilt (z.B. weil seine \u201est\u00e4ndige Wohnst\u00e4tte\u201c in der Schweiz ist oder er dort seinen Lebensmittelpunkt hat), kann Deutschland den Steuerpflichtigen n\u00e4mlich weiterhin wie eine in Deutschland unbeschr\u00e4nkt steuerpflichtige nat\u00fcrliche Person<\/strong> besteuern. Eine Doppelbesteuerung wird nur durch Anrechnung der in der Schweiz erhobenen Steuern unter Ber\u00fccksichtigung der Freistellungsregelungen vermieden. Im Ergebnis wird jedoch die Ertragsbesteuerung auf das h\u00f6here deutsche Steuerniveau geschleust.<\/p>\n\n\n\n

Auch der komplette Wegzug in die Schweiz befreit nicht von der deutschen Steuer<\/h2>\n\n\n\n

Im Falle des kompletten Wegzugs, d.h. Aufgabe des deutschen Wohnsitzes, wird Deutschland ebenfalls ein erweitertes Besteuerungsrecht <\/strong>einger\u00e4umt. In diesem Fall k\u00f6nnen im Jahr des Wegzugs<\/strong> sowie in den darauffolgenden f\u00fcnf Jahren<\/strong> die aus Deutschland stammenden Eink\u00fcnfte sowie die dort gelegenen Verm\u00f6genswerte, ungeachtet der sonstigen DBA-Bestimmungen, unbeschr\u00e4nkt in Deutschland besteuert werden. Eine in der Schweiz erhobene Steuer auf dieselben Einkommens- und Verm\u00f6genswerte wird auf die deutsche Steuer angerechnet, soweit dies im DBA vorgesehen ist.<\/p>\n\n\n\n

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Immerhin: Die \u00fcberdachende Besteuerung ist im Fall des Wegzugs nicht anwendbar, wenn der Steuerpflichtige die Schweizer Staatsangeh\u00f6rigkeit hat oder wenn der Wegzug in die Schweiz zur Arbeitsaufnahme oder zur Eheschlie\u00dfung mit einem Schweizer oder einer Schweizerin erfolgt.<\/p>\n\n\n\n

Komplizierte erbschaftsteuerliche Aspekte<\/h2>\n\n\n\n

Trotz Wegzugs in die Schweiz bleiben auch Erbschaften <\/strong>f\u00fcr die Dauer von f\u00fcnf bis zu sechs Jahren in Deutschland steuerpflichtig<\/strong>. Voraussetzung ist, dass der Erblasser in den letzten zehn Jahren zuvor f\u00fcr mindestens f\u00fcnf Jahre eine st\u00e4ndige Wohnst\u00e4tte in Deutschland hatte und sein Tod innerhalb von sechs Jahren nach dem Wegzug eingetreten ist. Auch hier gelten aber immerhin die oben beschriebenen Ausnahmen f\u00fcr anerkannte pers\u00f6nliche Umst\u00e4nde (v.a. Staatsangeh\u00f6rigkeit, Heirat).<\/p>\n\n\n\n

Bei einer Doppelans\u00e4ssigkeit wird Deutschland nach dem DBA f\u00fcr Erbschaftsteuer ohne Ausnahme und auf Dauer die \u00fcberdachende Besteuerung zugestanden, wenn der in der Schweiz ans\u00e4ssige Erblasser im Zeitpunkt seines Todes seit mindestens f\u00fcnf Jahren in Deutschland einen Nebenwohnsitz im Umfang einer st\u00e4ndigen Wohnst\u00e4tte unterhalten hat. Ferner hat Deutschland ein Besteuerungsrecht, wenn der Erwerber im Inland zum Zeitpunkt des Todes \u00fcber eine st\u00e4ndige Wohnst\u00e4tte verf\u00fcgte oder den gew\u00f6hnlichen Aufenthalt hatte. Ausnahmsweise gilt diese Ankn\u00fcpfung nicht, wenn der Erblasser und der Erwerber Schweizer sind.<\/p>\n\n\n\n

Achtung: Wegzugsteuer und Entstrickungsbesteuerung<\/h2>\n\n\n\n

Bei einem geplanten Wegzug in die Schweiz sollten auch Aspekte der Wegzugs- und Entstrickungsbesteuerung<\/strong> (\u00a7 6 AStG, \u00a7 4 Abs. 1 Satz 3 EStG) beachtet werden, wenn der Steuerpflichtige Anteile an einer Kapitalgesellschaft<\/strong> i.S.d. \u00a7 17 EStG oder sonstiges Betriebsverm\u00f6gen besitzt. Wird die Wegzugsteuer oder Entstrickungsbesteuerung ausgel\u00f6st, muss der Steuerpflichtige die stillen Reserven in seinen Anteilen bzw. seinem Betriebsverm\u00f6gen mit seinem Wegzug in Deutschland versteuern \u2013 wie bei einem Verkauf. Das gilt auch dann, wenn er gerade nicht verkauft hat und daher keinerlei Zufluss an Liquidit\u00e4t erf\u00e4hrt.<\/p>\n\n\n\n

Weitere zivilrechtliche und steuerliche Aspekte beim Wegzug in die Schweiz<\/h2>\n\n\n\n

Neben steuerlichen Folgen empfiehlt es sich, auch zivilrechtliche Aspekte<\/strong> zu bedenken, z.B. im Hinblick auf die Wirksamkeit und Durchsetzung letztwilliger Verf\u00fcgungen und auf den m\u00f6glichen Wechsel des gesetzlichen deutschen G\u00fcterstandes. Auch das Schweizer (Steuer-)Recht ist nicht ohne T\u00fccken<\/strong>: So erheben die meisten Kantone eine Verm\u00f6gensteuer, und es gibt ein komplexes System zur Sozialversicherung<\/strong>, das f\u00fcr Zuz\u00fcgler relevant sein kann.<\/p>\n\n\n\n

Weiterlesen:
Erweiterte beschr\u00e4nkte Steuerpflicht in Deutschland
<\/a>Keine sofortige Wegzugsbesteuerung mehr innerhalb Europas!<\/a><\/p>\n\n\n\n

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