{"id":21633,"date":"2025-03-27T11:54:25","date_gmt":"2025-03-27T09:54:25","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=21633"},"modified":"2025-03-27T11:54:26","modified_gmt":"2025-03-27T09:54:26","slug":"umsatzsteuer-jugendfreiwilligendienst","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/umsatzsteuer-jugendfreiwilligendienst\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuerfreie Leistungen im Jugendfreiwilligendienst"},"content":{"rendered":"
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\"Umsatzsteuerfreie<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Das Landesamt f\u00fcr Steuern Niedersachsen hat eine Verf\u00fcgung vom 13.11.2024 betreffend den Leistungsaustausch im Zusammenhang mit Jugendfreiwilligendiensten<\/strong> ver\u00f6ffentlicht. Die Verf\u00fcgung behandelt die steuerlichen Aspekte<\/strong> von Jugendfreiwilligendiensten, insbesondere die umsatzsteuerliche Behandlung von Leistungen zwischen Tr\u00e4gern und Einsatzstellen. Sie regelt zweiseitige und dreiseitige Vereinbarungen nach dem Jugendfreiwilligendienstegesetz (JFDG).<\/p>\n\n\n\n

In der Vergangenheit hatte es zu dem Umfang der Steuerbefreiungen erhebliche Rechtsunsicherheit<\/strong> gegeben. In der Folge sind nun die Grunds\u00e4tze des BFH-Urteils vom 24.06.2020 unter Ber\u00fccksichtigung des BMF-Schreibens vom 18.08.2015 in allen offenen F\u00e4llen anzuwenden.<\/p>\n\n\n\n

Zweiseitige vs. dreiseitige Vertr\u00e4ge<\/h2>\n\n\n\n

Der zweiseitige Vertrag<\/strong> nach \u00a7 11 Abs. 1 JFDG besteht zwischen dem Tr\u00e4ger und dem Freiwilligen, ohne direkte Rechtsbeziehung zwischen dem Freiwilligen und der Einsatzstelle<\/strong>. Der Tr\u00e4ger zahlt dem Freiwilligen ein Taschengeld, \u00fcbernimmt die Sozialversicherung und stellt Unterkunft, Verpflegung und Arbeitskleidung zur Verf\u00fcgung oder zahlt eine entsprechende Geldersatzleistung. Die Einsatzstelle erstattet dem Tr\u00e4ger die Kosten und zahlt einen monatlichen Betrag zur Abdeckung der Verwaltungskosten. Die Personal\u00fcberlassung kann als umsatzsteuerpflichtig gelten<\/strong>, es sei denn, sie f\u00e4llt unter die Steuerbefreiung nach \u00a7 4 Nr. 18 UStG, wenn sie eng mit der Sozialf\u00fcrsorge verbunden ist. Die Sachleistungen des Tr\u00e4gers an den Freiwilligen sind je nach Sachverhalt nicht steuerbar (typische Berufskleidung A 1.8. Abs. 4 Nr. 4 UStAE), steuerpflichtig (Verpflegung) oder steuerfrei (Unterkunft unter den Voraussetzungen des \u00a7 4 Nr. 12 UStG).<\/p>\n\n\n\n

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Der dreiseitige Vertrag<\/strong> nach \u00a7 11 Abs. 2 JFDG umfasst den Freiwilligen, den Tr\u00e4ger und die Einsatzstelle<\/strong>, wobei zwischen der Einsatzstelle und dem Freiwilligen eine direkte Rechtsbeziehung<\/strong> besteht. Die Einsatzstelle schuldet dem Freiwilligen direkt die Sach- und Geldleistungen. Der Tr\u00e4ger \u00fcbernimmt die Betreuung und Vermittlung des Freiwilligen. Die Verwaltungskostenumlage ist steuerbar, wobei Bildungsleistungen unter bestimmten Bedingungen steuerfrei<\/strong> sein k\u00f6nnen nach \u00a7 4 Nr. 22 UStG. Die Sachleistungen der Einsatzstelle an den Freiwilligen sind je nach Sachverhalt nicht steuerbar, steuerpflichtig oder steuerfrei. F\u00fcr die Sachleistungen der Einsatzstelle an den Freiwilligen gilt dasselbe wie f\u00fcr die Leistungen des Tr\u00e4gers an den Freiwilligen in zweiseitigen Vertr\u00e4gen.<\/p>\n\n\n\n

Mustervereinbarung als Vorlage<\/h2>\n\n\n\n

In der Verf\u00fcgung des Landesamts steht eine Mustervereinbarung<\/strong> zur Anwendung zur Verf\u00fcgung, diese kann als Arbeitshilfe dienen. Eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe Dokumentation<\/strong> der erbrachten Leistungen ist jedoch weiterhin unerl\u00e4sslich und eine rechtliche Pr\u00fcfung der Einzelleistungen vorzunehmen. F\u00fcr R\u00fcckfragen sowie die Erstellung eines Mustervertrags f\u00fcr Ihre Einrichtung stehen wir Ihnen gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n

Weiterlesen:
Umsatzsteuer bei gemeinn\u00fctzigen Organisationen<\/a><\/strong>
Umsatzsteuer bei Bildungsleistungen: Steuerbefreiung f\u00fcr Privatlehrer<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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