{"id":21603,"date":"2025-03-10T10:59:33","date_gmt":"2025-03-10T08:59:33","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=21603"},"modified":"2025-03-25T15:47:40","modified_gmt":"2025-03-25T13:47:40","slug":"verlust-kryptowerte-steuerlich-absetzen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/verlust-kryptowerte-steuerlich-absetzen\/","title":{"rendered":"Scams, Insolvenz, Hackerangriffe &amp; Co \u2013 Verluste von Kryptowerten steuerlich absetzen"},"content":{"rendered":"<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"alignright size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"400\" height=\"267\" src=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/kryptowert-verlust-steuerlich-absetzen.webp\" alt=\"Scams, Insolvenz, Hackerangriffe &amp; Co \u2013 Verluste von Kryptowerten steuerlich absetzen\" class=\"wp-image-21606\" srcset=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/kryptowert-verlust-steuerlich-absetzen.webp 400w, https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/kryptowert-verlust-steuerlich-absetzen-300x200.webp 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 400px) 100vw, 400px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<p>Wie werden <strong>Verluste von Kryptow\u00e4hrungen<\/strong> steuerlich behandelt? K\u00f6nnen Verluste von der Steuer abgesetzt werden, wenn diese durch unerwartete Ereignisse wie B\u00f6rseninsolvenzen, Hackerangriffe, Scams oder Phishing entstehen?<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Verlust von Coins durch Insolvenz der Kryptob\u00f6rse<\/h2>\n\n\n\n<p>Ein Beispiel aus unserer Praxis zeigt, dass die <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/bankrecht-finanzrecht\/bitcointrading\/bitcoinundsteuer\/verlustverrechnung.html\" title=\"\">Verlustverrechnung<\/a><\/strong> schneller in den Fokus r\u00fccken kann, als man denkt: Ein Steuerpflichtiger hatte 2021 Ether (ETH) erworben und diese auf die Kryptob\u00f6rse FTX transferiert. Durch die <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/bankrecht-finanzrecht\/bitcointrading\/mtgox-insolvenz.html\" title=\"\">Insolvenz von FTX<\/a><\/strong> verlor er jedoch vollst\u00e4ndig den Zugriff auf seine Coins. In seiner Steuererkl\u00e4rung machte er diesen Verlust als Werbungskosten bei den privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften geltend, was beim Finanzamt jedoch auf Widerspruch stie\u00df.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Rechtliche Einordnung von Kryptow\u00e4hrungen<\/h2>\n\n\n\n<p>Kryptow\u00e4hrungen sind nach aktueller Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung als <strong>\u201eandere Wirtschaftsg\u00fcter\u201c<\/strong> im Sinne des \u00a7 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG einzuordnen. Gewinne und Verluste aus ihrem Verkauf oder Tausch unterliegen damit der <strong>Besteuerung<\/strong> bzw. k\u00f6nnen steuerlich geltend gemacht werden, wenn die <strong>Haltefrist von einem Jahr<\/strong> nicht \u00fcberschritten wird. Dies wurde vom Bundesfinanzhof am 14.02.2023 best\u00e4tigt (Az. IX R 3\/22).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/news\/newsletter\/vsn-insider.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"M\u00f6chten Sie Neuigkeiten wie diese zweimonatlich in Ihr Postfach erhalten? Abonnieren Sie hier unseren Newsletter VSN Insider \u2013 Verm\u00f6gen | Stiftung | Nachfolge.\">M\u00f6chten Sie Neuigkeiten wie diese zweimonatlich in Ihr Postfach erhalten? Abonnieren Sie hier unseren Newsletter VSN Insider \u2013 Verm\u00f6gen | Stiftung | Nachfolge.<\/a><\/h4>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Argumente f\u00fcr die steuerliche Ber\u00fccksichtigung des Verlusts<\/h2>\n\n\n\n<p>Dass Investoren und Gesch\u00e4digte erst mit dem Finanzamt argumentieren m\u00fcssen, um zu ihrem Recht zu kommen, zeigt, dass bisher klare beh\u00f6rdliche Richtlinien zur <strong>steuerlichen Anerkennung von Verlusten<\/strong> aus dem Abhandenkommen von Kryptowerten fehlen. Unserer Meinung nach gibt es allerdings gen\u00fcgend stichhaltige Argumente, die daf\u00fcr sprechen, <strong>Verluste<\/strong> in Folge der Insolvenz einer Kryptob\u00f6rse, eines Scams oder Betrugs etc. <strong>steuerlich anzuerkennen<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Analogie zur Aktienrechtsprechung<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte in einem wegweisenden Urteil entschieden, dass der Verlust aus dem entsch\u00e4digungslosen Entzug von Aktien durch eine Kapitalherabsetzung auf null, der durch die Insolvenz der Aktiengesellschaft entsteht, <strong>steuerlich ber\u00fccksichtigt<\/strong> werden kann. Diese Logik l\u00e4sst sich auch auf Kryptow\u00e4hrungen \u00fcbertragen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>In beiden F\u00e4llen handelt es sich um <strong>Wirtschaftsg\u00fcter des Privatverm\u00f6gens<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Der Verlust tritt <strong>ohne Verschulden<\/strong> des Eigent\u00fcmers ein.<\/li>\n\n\n\n<li>Es kommt zu einem <strong>endg\u00fcltigen Verlust<\/strong> der wirtschaftlichen Verf\u00fcgungsmacht.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Diese Parallelen legen nahe, dass auch Kryptoverluste steuerlich anerkannt werden sollten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Gleichm\u00e4\u00dfigkeit der Besteuerung<\/h2>\n\n\n\n<p>Ein fundamentales Prinzip unseres Steuersystems ist die Besteuerung nach der <strong>wirtschaftlichen Leistungsf\u00e4higkeit<\/strong>. Es w\u00e4re nicht konsistent und verfassungsrechtlich bedenklich, Gewinne aus Kryptotransaktionen zu besteuern, aber Verluste nicht anzuerkennen. Dies w\u00fcrde zu einer <strong>asymmetrischen Besteuerung<\/strong> f\u00fchren, die dem Grundsatz der Steuergerechtigkeit widerspricht.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Besonderheiten und Risiken von Kryptow\u00e4hrungen<\/h2>\n\n\n\n<p>Kryptow\u00e4hrungen bringen <strong>spezifische Risiken<\/strong> mit sich, die bei traditionellen Anlageformen so nicht existieren, wie z.B.:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Hackerangriffe<\/strong> auf Wallets oder B\u00f6rsen<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Technische Fehler<\/strong>, die zum Verlust von Zugangsdaten f\u00fchren k\u00f6nnen<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Insolvenzen<\/strong> von Kryptob\u00f6rsen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Diese Risiken sind oft <strong>au\u00dferhalb der Kontrolle<\/strong> des einzelnen Anlegers, dem Handel mit Kryptow\u00e4hrungen aber immanent. Eine <strong>faire steuerliche Behandlung<\/strong> sollte diese besonderen Umst\u00e4nde ber\u00fccksichtigen und anerkennen, dass dem Handel mit Kryptow\u00e4hrungen immer auch das Risiko innewohnt, der gehandelten Coins verlustig zu gehen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. F\u00f6rderung der Innovation<\/h2>\n\n\n\n<p>Die <strong>Anerkennung von Kryptoverlusten<\/strong> k\u00f6nnte als Signal verstanden werden, dass der Gesetzgeber die Bedeutung dieser neuen Technologie anerkennt. Dies k\u00f6nnte <strong>Innovationen im Blockchainbereich<\/strong> f\u00f6rdern und Deutschland als Standort f\u00fcr Kryptounternehmen attraktiver machen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die genannten Argumente zeigen, dass es gute Gr\u00fcnde gibt, Verluste von Kryptow\u00e4hrungen steuerlich zu ber\u00fccksichtigen. Dies gilt jedenfalls dann, wenn der Verlust <strong>innerhalb der einj\u00e4hrigen Haltefrist<\/strong> des \u00a7 23 EStG eintritt. Eine <strong>Anerkennung von Verlusten<\/strong>, die sich erst nach Ablauf der Jahresfrist realisieren, d\u00fcrfte hingegen schwer zu begr\u00fcnden sein.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Transaktionen sorgf\u00e4ltig dokumentieren und Beratung einholen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die steuerliche Behandlung von Kryptow\u00e4hrungsverlusten ist bisher noch nicht abschlie\u00dfend gekl\u00e4rt. Es gibt jedoch <strong>gute Argumente daf\u00fcr<\/strong>, solche Verluste steuerlich anzuerkennen, insbesondere wenn sie au\u00dferhalb der Kontrolle des Steuerpflichtigen entstehen.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Kryptoanleger ist es daher wichtig, alle <strong>Transaktionen sorgf\u00e4ltig zu dokumentieren<\/strong>, um nachweisen zu k\u00f6nnen, auf welche Art und Weise der Verlust eingetreten ist und vor allem auch, dass der Verlust innerhalb der Jahresfrist seit Anschaffung der Kryptow\u00e4hrungen entstanden ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Weiterlesen:<br><strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/bankrecht-finanzrecht\/bitcointrading\/bitcoinundsteuer\/verlustverrechnung.html\" title=\"\">Verlustverrechnung bei Kryptoderivaten und Termingesch\u00e4ften<\/a><\/strong><br><strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/bankrecht-finanzrecht\/bitcointrading\/mtgox-insolvenz.html\" title=\"\">Insolvenzen von Mt. Gox &amp; FTX: R\u00fcckzahlungen steuerlich einordnen<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wie werden Verluste von Kryptow\u00e4hrungen steuerlich behandelt? K\u00f6nnen Verluste von der Steuer abgesetzt werden, wenn diese durch unerwartete Ereignisse wie B\u00f6rseninsolvenzen, Hackerangriffe, Scams oder Phishing entstehen? 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