{"id":21509,"date":"2025-02-26T16:36:10","date_gmt":"2025-02-26T14:36:10","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=21509"},"modified":"2025-02-26T16:36:44","modified_gmt":"2025-02-26T14:36:44","slug":"umsatzsteuer-bildungsleistungen-privatlehrer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/umsatzsteuer-bildungsleistungen-privatlehrer\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuer bei Bildungsleistungen: Steuerbefreiung f\u00fcr Privatlehrer"},"content":{"rendered":"
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\"Umsatzsteuer<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Das Jahressteuergesetz 2024 hat die Regelungen zur Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Bildungsleistungen<\/strong> in \u00a7 4 Nr. 21 UStG zum 01.01.2025 neu gefasst und an die unionsrechtlichen Vorgaben angepasst. Eine wichtige \u00c4nderung ist die ausdr\u00fcckliche Aufnahme von Bildungsleistungen, die von Einrichtungen des \u00f6ffentlichen Rechts erbracht werden, die mit Schul- und Bildungsaufgaben betraut sind. Dazu geh\u00f6ren auch in \u00f6ffentlich-rechtlicher Tr\u00e4gerschaft betriebene allgemeinbildende oder berufsbildende Schulen sowie staatliche Hochschulen im Sinne des Hochschulrahmengesetzes.<\/p>\n\n\n\n

Steuerbefreiung f\u00fcr Bildungsleistungen durch Privatlehrer<\/h2>\n\n\n\n

Neu ist auch die Steuerbefreiung f\u00fcr Bildungsleistungen, die von Privatlehrern<\/strong> erbracht werden. Als Privatlehrer gelten nat\u00fcrliche Personen, die an Schulen oder Hochschulen unterrichten, ohne dass sie selbst einer Erlaubnis oder Bescheinigung bed\u00fcrfen. Diese Regelung betrifft insbesondere Subunternehmer steuerbefreiter Bildungstr\u00e4ger<\/strong> und stellt sicher, dass deren Honorare nicht mit nicht abzugsf\u00e4higer Umsatzsteuer belastet werden. Der Umfang der beg\u00fcnstigten Leistungen wurde erweitert und umfasst nun Schul- und Hochschulunterricht, Aus- und Fortbildung sowie berufliche Umschulung und damit eng verbundene Leistungen.<\/p>\n\n\n\n

Dies erm\u00f6glicht es den zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rden, f\u00fcr mehr Bildungsangebote<\/strong> als bisher Bescheinigungen auszustellen. Entgegen urspr\u00fcnglichen Planungen wurde das Bescheinigungsverfahren nicht abgeschafft. Zudem wurde ein Anwendungsvorrang des \u00a7 4 Nr. 15b und 15c UStG geregelt, der Bildungsleistungen im Rahmen von Eingliederungsleistungen nach SGB II, Leistungen der Arbeitsf\u00f6rderung nach SGB III sowie Leistungen zur Teilhabe am Arbeitsleben nach SGB IX betrifft.<\/p>\n\n\n\n

Wer sollte daher seine Ausgangsleistungen \u00fcberpr\u00fcfen?<\/h2>\n\n\n\n