{"id":21483,"date":"2025-01-31T10:56:04","date_gmt":"2025-01-31T08:56:04","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=21483"},"modified":"2025-01-31T10:56:06","modified_gmt":"2025-01-31T08:56:06","slug":"gewerbliches-mining-dubai-besteuerung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/gewerbliches-mining-dubai-besteuerung\/","title":{"rendered":"Gewerbliches Mining in Dubai: Besteuerung von deutschen Investoren"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Gewerbliches Krypto-Mining in Dubai | Besteuerung von deutschen Investoren\" width=\"628\" height=\"353\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/YW-GOVL72Vo?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<p>In einer Welt, in der digitale W\u00e4hrungen zunehmend an Bedeutung gewinnen, hat sich Dubai als <strong>attraktiver Standort f\u00fcr Kryptomining<\/strong> etabliert. Die Kombination aus modernster Infrastruktur, steuerlichen Vorteilen und einer strategisch guten Lage macht Dubai zu einem interessanten Ziel f\u00fcr Miner. Doch welche <strong>steuerlichen Konsequenzen<\/strong> ergeben sich f\u00fcr deutsche Investoren, die gewerbliches Mining in Dubai betreiben?<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gewerbliche Miningeink\u00fcnfte in Deutschland zu versteuern<\/h2>\n\n\n\n<p>Deutsche Investoren nutzen f\u00fcr ihr Mining regelm\u00e4\u00dfig die Dienste von Hosting-Unternehmen, die die Installation und die Wartung der Miningger\u00e4te in ihren Rechenzentren in Dubai anbieten. Nach deutschem Recht handelt es sich bei solchen Eink\u00fcnften aus Mining regelm\u00e4\u00dfig um <strong>Eink\u00fcnfte aus Gewerbebetrieb<\/strong>. Eine wichtige Folge dieser Einordung der Eink\u00fcnfte als gewerblich ist, dass Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne der aus dem Mining erlangten Coins auch <strong>au\u00dferhalb der einj\u00e4hrigen Haltefrist<\/strong> (sog. Spekulationsfrist i.S.d. \u00a7 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 EStG) <strong>zu versteuern<\/strong> sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Diese Eink\u00fcnfte m\u00fcssen in Deutschland versteuert werden \u2013 jedenfalls dann, wenn der Anleger seinen <strong>Wohnsitz oder gew\u00f6hnlichem Aufenthalt in Deutschland<\/strong> hat. Denn als unbeschr\u00e4nkt Steuerpflichtiger muss der Anleger sein <strong>gesamtes Welteinkommen<\/strong> in Deutschland versteuern, also auch Eink\u00fcnfte aus Kryptow\u00e4hrungen und speziell im Ausland durch Mining generierte Eink\u00fcnfte.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Begr\u00fcndung einer ausl\u00e4ndischen Betriebsst\u00e4tte durch Mining<\/h2>\n\n\n\n<p>Das Betreiben eines Servers oder Miners in Dubai stellt aus Sicht des deutschen Steuerrechts zwar eine <strong>ausl\u00e4ndische Betriebsst\u00e4tte<\/strong> in Dubai dar. Da das <strong>Doppelbesteuerungsabkommen<\/strong> zwischen Deutschland und Dubai seit dem 31.12.2021 au\u00dfer Kraft ist, hat Deutschland aber dennoch das volle Besteuerungsrecht f\u00fcr diese Eink\u00fcnfte.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuerliche Behandlung von Miningeink\u00fcnften in Dubai<\/h2>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"alignright size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"400\" height=\"267\" src=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/kryptomining-dubai-besteuerung.webp\" alt=\"Gewerbliches Mining in Dubai: Besteuerung von deutschen Investoren\" class=\"wp-image-21492\" srcset=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/kryptomining-dubai-besteuerung.webp 400w, https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/kryptomining-dubai-besteuerung-300x200.webp 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 400px) 100vw, 400px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<p>In Dubai wiederum fallen <strong>grunds\u00e4tzlich keine Steuern<\/strong> auf Einkommen oder Verm\u00f6gen an. Damit sind auch Gewinne aus Miningeink\u00fcnften nicht zu versteuern. Das gilt nur dann nicht, wenn sie die Schwelle von <strong>1 Mio. AED<\/strong> (Dirham der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE); etwa 261.000 Euro, Stand: 28.01.2025) \u00fcberschreiten. Denn seit dem 01.06.2023 erhebt Dubai eine K\u00f6rperschaftsteuer, wenn die j\u00e4hrlichen gewerblichen Eink\u00fcnfte von nat\u00fcrlichen Personen \u2013 einschlie\u00dflich solcher aus Miningaktivit\u00e4ten \u2013 die o.g. Schwelle \u00fcbersteigen. Der Steuersatz betr\u00e4gt dann 9% auf den Nettojahresgewinn, wobei ein Freibetrag von <strong>375.000 AED<\/strong> (ca. 98.000 Euro, Stand: 28.01.2025) gew\u00e4hrt wird.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/news\/newsletter\/vsn-insider.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">M\u00f6chten Sie Neuigkeiten wie diese zweimonatlich in Ihr Postfach erhalten? Abonnieren Sie hier unseren Newsletter VSN Insider \u2013 Verm\u00f6gen | Stiftung | Nachfolge.<\/a><\/h4>\n\n\n\n<p>Investoren, die von dieser Regelung betroffen sind, m\u00fcssen sich zudem bei der lokalen Steuerbeh\u00f6rde registrieren. Zu beachten ist dabei die <strong>Frist zur Abgabe der Steuererkl\u00e4rung<\/strong>: Diese ist innerhalb von neun Monaten nach Ende des Gesch\u00e4ftsjahres einzureichen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Keine Anrechnung bei ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnften<\/h2>\n\n\n\n<p>Da es sich bei den Eink\u00fcnften aus dem gewerblichen Mining um ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte i.S.d. \u00a7 34d Nr. 2 Buchst. a EStG handelt, w\u00fcrde die Anrechnung bzw. der alternative Abzug einer darauf entfallenden ausl\u00e4ndischen Steuer nach \u00a7 34c Abs. 1 und 2 EStG in Deutschland in Betracht kommen. Jedoch findet die Anrechnung bzw. der Abzug keine Anwendung, da in den VAE <strong>keine Einkommensteuer<\/strong> erhoben wird.<\/p>\n\n\n\n<p>Sie planen Miningaktivit\u00e4ten im Ausland, um von g\u00fcnstigeren Kosten zu profitieren? Lassen Sie uns gerne vorab ins Gespr\u00e4ch kommen, damit wir Ihr Vorhaben auch steuerlich absichern k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Weiterlesen:<br><strong><a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/jahressteuergesetz-2024-krypto-anleger\/\">Jahressteuergesetz 2024: Auswirkungen f\u00fcr Wegz\u00fcgler und risikofreudige (Krypto-)Anleger<\/a><\/strong><br><strong><a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/auslandszahlungen-50000-euro-meldepflichtig\/\">Auslandszahlungen: Jetzt ab 50.000 Euro meldepflichtig<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>In einer Welt, in der digitale W\u00e4hrungen zunehmend an Bedeutung gewinnen, hat sich Dubai als attraktiver Standort f\u00fcr Kryptomining etabliert. 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