{"id":21302,"date":"2025-01-31T10:42:46","date_gmt":"2025-01-31T08:42:46","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=21302"},"modified":"2025-01-31T10:42:48","modified_gmt":"2025-01-31T08:42:48","slug":"auswandern-kryptoinvestor-erweiterte-beschraenkte-steuerpflicht","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/auswandern-kryptoinvestor-erweiterte-beschraenkte-steuerpflicht\/","title":{"rendered":"Auswandern als Kryptoinvestor \u2013 Achtung vor der erweiterten beschr\u00e4nkten Steuerpflicht"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Auswandern | Kryptosteuern beim Wegzug\" width=\"628\" height=\"353\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/AXLK5Sjn0OY?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<p>Gewinne aus dem Verkauf von Kryptow\u00e4hrungen sind <strong>nach einer Haltedauer von einem Jahr steuerfrei.<\/strong> Deutschland als Steuerparadies! Dies gilt aber nicht f\u00fcr Gewinne aus dem kurzfristigen Handel mit Kryptow\u00e4hrungen. Sie sind mit dem pers\u00f6nlichen Einkommensteuersatz zu versteuern.<\/p>\n\n\n\n<p>Viele kurzfristig orientierte Trader erw\u00e4gen daher einen Umzug in ein steuerg\u00fcnstigeres Land. Doch Vorsicht: Das deutsche Au\u00dfensteuergesetz enth\u00e4lt zur Verhinderung von Steuerflucht in \u00a7 2 AStG eine hochkomplizierte Regelung, die eine Besteuerung auch nach dem Wegzug ins Ausland vorsieht \u2013 und zwar f\u00fcr bis zu elf Jahre.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Welche Voraussetzungen f\u00fcr die erweitert beschr\u00e4nkte Steuerpflicht gelten?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Folgende Voraussetzungen m\u00fcssen daf\u00fcr erf\u00fcllt sein:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Deutsche Staatsangeh\u00f6rigkeit<\/li><li>Unbeschr\u00e4nkte Steuerpflicht in Deutschland in mindestens f\u00fcnf der letzten zehn Jahre<\/li><li>Umzug in ein Niedrigsteuerland<\/li><li>Beibehaltung wesentlicher wirtschaftlicher Interessen in Deutschland<\/li><li>Bezug von \u201enicht ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnften\u201c im Sinne des \u00a7 34d des Einkommensteuergesetzes<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Was gilt als Niedrigsteuerland?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Ein Land wird als Niedrigsteuerland eingestuft, wenn die Einkommensteuerbelastung bei einem fiktiven Jahreseinkommen von 77.000 Euro <strong>um mehr als ein Drittel geringer ist<\/strong> als in Deutschland. Selbst wenn dies nicht der Fall sein sollte, ist eine Niedrigbesteuerung auch dann anzunehmen, wenn am neuen Wohnort speziell auf <strong>Kryptogewinne keine oder deutlich geringere Steuern<\/strong> erhoben werden. Klassische Niedrigsteuerl\u00e4nder sind \u2013 um nur einige wenige zu nennen \u2013 Dubai, Panama und sonstige Offshore-L\u00e4nder wie z.B. die Bahamas.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Was sind nicht ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte?<\/strong><\/h2>\n\n\n<div class=\"wp-block-image is-style-rounded\">\n<figure class=\"alignright size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"400\" height=\"258\" src=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/auswandern-als-kryptoinvestor-400.webp\" alt=\"Auswandern als Kryptoinvestor \u2013 Achtung vor der erweiterten beschr\u00e4nkten Steuerpflicht\" class=\"wp-image-21303\" srcset=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/auswandern-als-kryptoinvestor-400.webp 400w, https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/auswandern-als-kryptoinvestor-400-300x194.webp 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 400px) 100vw, 400px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<p>Der Besteuerung unterliegen nur \u201enicht ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte\u201c. Der sperrige Begriff m\u00f6chte erg\u00e4nzend zu den sowieso der beschr\u00e4nkten Steuerpflicht unterliegenden inl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte weitere Eink\u00fcnfte in die Steuerpflicht einbeziehen, die nicht ausl\u00e4ndisch sind. Man spricht daher auch von <strong>\u201eerweiterten inl\u00e4ndischen Eink\u00fcnften\u201c<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Wann im Fall von Kryptoinvestments von ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnften auszugehen ist, ist allerdings bisher nicht gekl\u00e4rt und zudem \u00e4u\u00dferst&nbsp;schwierig zu bestimmen.<\/p>\n\n\n\n<p>Auf den ersten Blick scheinen Kryptowerte auf der Blockchain belegen zu sein und damit gewisserma\u00dfen \u201e\u00fcberall und nirgendwo\u201c. Wollte man davon ausgehen, l\u00e4gen sie also sowohl in jedem ausl\u00e4ndischen Staat, aber eben auch in Deutschland. Eink\u00fcnfte daraus w\u00e4ren daher nicht (nur) ausl\u00e4ndisch und damit Gegenstand der <strong>erweiterten beschr\u00e4nkten Steuerpflicht<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Das ist offensichtlich ein unbefriedigendes, weil willk\u00fcrliches Ergebnis. Kryptowerte w\u00e4ren dann n\u00e4mlich immer Gegenstand der erweiterten beschr\u00e4nkten Steuerpflicht, auch wenn jedweder Bezug zu Deutschland fehlte. \u00c4hnlich unbefriedigend und zuf\u00e4llig w\u00e4re \u2013 aus unterschiedlichen Gr\u00fcnden \u2013 das Ankn\u00fcpfen an Kriterien wie z.B. an den Sitz der Nodes oder des Emittenten oder des Walletanbieters oder auch an den Ort, an dem sich die Private Keys bzw. Wallets des Steuerpflichtigen befinden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Wohnsitz entscheidend: Kryptogewinne im Ausland und erweiterte beschr\u00e4nkte Steuerpflicht<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Unserer Rechtsauffassung nach kommt es in solchen F\u00e4llen daher entscheidend auf den Wohnsitz bzw. den gew\u00f6hnlichen Aufenthalt des Steuerpflichtigen an. Sofern sich dieser <strong>nach dem Wegzug<\/strong> aus Deutschland im Ausland befindet, <strong>sind die&nbsp;Kryptowerte unserer Meinung nach also im Ausland<\/strong> belegen. Gewinne aus dem Handel mit Kryptow\u00e4hrungen w\u00e4ren dann ausl\u00e4ndisch und gerade nicht \u201enicht ausl\u00e4ndisch\u201c. Sie unterfielen dann nicht der erweiterten beschr\u00e4nkten Steuerpflicht.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/news\/newsletter\/vsn-insider.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">M\u00f6chten Sie Neuigkeiten wie diese zweimonatlich in Ihr Postfach erhalten? Abonnieren Sie hier unseren Newsletter VSN Insider \u2013 Verm\u00f6gen | Stiftung | Nachfolge.<\/a><\/h4>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Unklare Rechtslage &#8211; Abstimmung mit Finanzamt ratsam<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Von gerichtlicher oder beh\u00f6rdlicher Seite gibt es hierzu jedoch bislang noch keine belastbare Aussage. Wer sich nicht auf einen Streit mit dem Finanzamt einlassen m\u00f6chte, sollte daher entweder eine verbindliche Abstimmung mit seinem Finanzamt anregen (sog. verbindliche Auskunft) oder in ein Land verziehen, mit dem Deutschland ein <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/steuerrecht-steuerberatung\/internationales-steuerrecht\/doppelbesteuerungsabkommen-dba.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"Doppelbesteuerungsabkommen\">Doppelbesteuerungsabkommen<\/a><\/strong> (DBA) geschlossen hat. Denn vielfach wird die erweiterte beschr\u00e4nkte Steuerpflicht durch ein solches DBA ausgeschlossen oder modifiziert. Bevor Sie einen Wegzug in Erw\u00e4gung ziehen, empfehlen wir dringend eine gr\u00fcndliche Pr\u00fcfung Ihrer individuellen Situation. Gerne sind wir Ihnen dabei behilflich.<\/p>\n\n\n\n<p>Weiterlesen:<br><strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/steuerrecht-steuerberatung\/internationales-steuerrecht\/erweiterte-beschraenkte-steuerpflicht.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Wegzug und Steuerpflicht: Ihr Anwalt f\u00fcr Beratung<\/a><br><a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/kryptogeschaftsmodell-grundung-nicht-eu-ausland\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Kryptogesch\u00e4ftsmodelle: Gr\u00fcndung im Nicht-EU-Ausland oder in Deutschland?<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gewinne aus dem Verkauf von Kryptow\u00e4hrungen sind nach einer Haltedauer von einem Jahr steuerfrei. Deutschland als Steuerparadies! Dies gilt aber nicht f\u00fcr Gewinne aus dem kurzfristigen Handel mit Kryptow\u00e4hrungen. Sie sind mit dem pers\u00f6nlichen Einkommensteuersatz zu versteuern. 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