{"id":20995,"date":"2024-11-20T10:40:16","date_gmt":"2024-11-20T08:40:16","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=20995"},"modified":"2024-11-20T10:40:18","modified_gmt":"2024-11-20T08:40:18","slug":"e-rechnung-empfang-format-ausnahmen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/e-rechnung-empfang-format-ausnahmen\/","title":{"rendered":"E-Rechnung: Empfang, Format, Ausnahmen"},"content":{"rendered":"
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\"Format<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

In Deutschland wird ab dem 01.01.2025<\/strong> eine grundlegende Verpflichtung zur Verwendung von elektronischen Rechnungen (E-Rechnungen) im Gesch\u00e4ftsverkehr zwischen inl\u00e4ndischen Unternehmen<\/strong> wirksam. Der Gesetzgeber legt dabei Vorgaben f\u00fcr die technische Umsetzung, den Umfang der Verpflichtung sowie unterschiedliche Zeitpunkte fest, ab denen die E-Rechnung zu erstellen ist. Wir beleuchten die wichtigsten Punkte.<\/p>\n\n\n\n

Wer muss E-Rechnungen empfangen k\u00f6nnen?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich muss ein jeder Unternehmer<\/strong> aus Deutschland die E-Rechnung ab dem 01.01.2025 empfangen k\u00f6nnen. Damit umfasst die Verpflichtung auch die Kleinunternehmer ebenso wie Steuerpflichtige, die ausschlie\u00dflich steuerfreie Ausgangsums\u00e4tze erzielen. Dazu k\u00f6nnen zum einen die NPOs<\/strong> geh\u00f6ren, aber auch Vermieter<\/strong>. Die Erzielung von Vermietungseink\u00fcnften ist in Deutschland grunds\u00e4tzlich steuerfrei, daher m\u00fcssen die meisten Vermieter auch keine Umsatzsteuererkl\u00e4rungen oder -voranmeldungen einreichen. Nichtdestotrotz sind sie aber Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. Vielen wird diese Unternehmereigenschaft aufgrund der Erbringung von steuerfreien Ausgangsums\u00e4tzen nicht bewusst sein, aber damit trifft die Verpflichtung zum Empfang von E-Rechnungen auch zahlreiche Steuerpflichtige, die keine Umsatzsteuererkl\u00e4rungen oder Voranmeldungen einzureichen haben.<\/p>\n\n\n\n

Soweit Sie Zweifel haben, ob das Thema f\u00fcr Sie relevant wird, melden Sie sich und wir helfen gerne bei der Aufkl\u00e4rung und den weiteren Schritten.<\/p>\n\n\n\n

Was ist eine E-Rechnung?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Das Gesetz definiert eine E-Rechnung als eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format<\/strong> erstellt, \u00fcbermittelt und empfangen wird. Dabei sind nicht nur die elektronische Erstellung der strukturiert elektronischen Rechnungsdaten von Bedeutung, sondern auch deren elektronische \u00dcbermittlung <\/strong>durch den Aussteller und der elektronische Empfang <\/strong>durch den Empf\u00e4nger.<\/p>\n\n\n\n

Die Anforderungen an eine E-Rechnung werden nicht durch reine PDF-Dateien oder andere nicht strukturierte elektronische Formate wie Word- (.docx), Excel- (.xlsx) oder Bilddateien (z.B. .tif oder .jpeg) erf\u00fcllt. Diese Dateien k\u00f6nnen zwar elektronisch erzeugt, \u00fcbermittelt und empfangen werden, stellen jedoch lediglich digitale, bildhafte Darstellungen von Rechnungen dar, die nicht elektronisch weiterverarbeitet werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n

Ab dem 01.01.2025 gilt als elektronische Rechnung ausschlie\u00dflich eine Rechnung, bei der die erforderlichen Rechnungsdaten als strukturierter elektronischer Datensatz in einer XML-Datei<\/strong> vorliegen.<\/p>\n\n\n\n

Unstrukturierte Formate werden nach dem Gesetz k\u00fcnftig \u2013 ebenso wie die Papierrechnung \u2013 als sonstige Rechnung betrachtet. Nach Ablauf der \u00dcbergangsfristen d\u00fcrfen sie nur noch in Ausnahmef\u00e4llen ausgestellt werden.<\/p>\n\n\n\n

Zul\u00e4ssige Formate der E-Rechnung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich existieren keine konkreten Technologievorgaben f\u00fcr die E-Rechnung. Somit kann das strukturierte elektronische Format <\/strong>der E-Rechnung zwischen Rechnungsaussteller und Rechnungsempf\u00e4nger dem Grunde nach frei vereinbart werden<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Inhaltlich <\/strong>muss das strukturiert elektronische Rechnungsformat ab dem 01.01.2025 jedoch der europ\u00e4ischen Norm f\u00fcr elektronische Rechnungen (Norm EN 16931) entsprechen. <\/strong>In Deutschland beruhen insbesondere zwei f\u00fchrende Rechnungsformate auf der Norm EN 16931, die sog. \u201eXRechnung\u201c <\/strong>und \u201eZUGFeRD\u201c<\/strong>. Beide Formate werden bereits angewendet.<\/p>\n\n\n\n

XRechnung<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Die XRechnung, ein XML-basiertes semantisches Rechnungsdatenmodell, ist ein Rechnungsformat, das im \u00f6ffentlichen Auftragswesen bereits weit verbreitet ist. Es besteht aus einer sogenannten XML-Datei. Da dieses Format keine visuelle Komponente enth\u00e4lt, ist es f\u00fcr das menschliche Auge ohne ein Visualisierungstool nicht lesbar. Die Verwendung eines solchen Tools ist daher f\u00fcr die Nutzung der XRechnung unerl\u00e4sslich.<\/p>\n\n\n\n

ZUGFeRD<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Das ZUGFeRD-Format (Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung in Deutschland), welches bereits in Gebrauch ist, stellt ein sogenanntes hybrides Rechnungsformat dar. Es erm\u00f6glicht die strukturierte \u00dcbermittlung von Rechnungsdaten innerhalb einer PDF-Datei. Diese setzt sich aus zwei Komponenten zusammen: einer Bilddatei und einem strukturierten elektronischen Datenteil. Eine ZUGFeRD-Rechnung erf\u00fcllt ab der Version 2.0.1 die Anforderungen, die an eine E-Rechnung gestellt werden.<\/p>\n\n\n\n

Gilt die E-Rechnungspflicht auch f\u00fcr Sie? Welche Ausnahmen gibt es?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Als Unternehmer sind Sie zur Ausstellung einer E-Rechnung verpflichtet, wenn Sie Ihre Leistungen gegen\u00fcber <\/strong>einem anderen inl\u00e4ndischen Unternehmer erbringen<\/strong>. Dies gilt auch, wenn Sie ein land- oder forstwirtschaftliches Unternehmen f\u00fchren oder umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer sind. Als inl\u00e4ndische Unternehmer sieht das Gesetz diejenigen an, die ihren Sitz, den Ort der Gesch\u00e4ftsleitung oder ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt in Deutschland haben. Ebenfalls als im Inland ans\u00e4ssig gelten in Deutschland belegene Betriebsst\u00e4tten eines ausl\u00e4ndischen Unternehmers.<\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr folgende Rechnungen brauchen Sie auch zuk\u00fcnftig keine <\/strong>E-Rechnung auszustellen:<\/p>\n\n\n\n