{"id":19849,"date":"2024-03-12T17:49:57","date_gmt":"2024-03-12T15:49:57","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=19849"},"modified":"2024-04-04T11:24:14","modified_gmt":"2024-04-04T09:24:14","slug":"unerwartete-airdrops-steuerfrei","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/unerwartete-airdrops-steuerfrei\/","title":{"rendered":"Unerwartete Airdrops k\u00f6nnen steuerfrei sein"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Die unvorhergesehene Teilnahme an Airdrops f\u00fcr die Benutzung von Plattformen wie Uniswap kann steuerfrei sein.<\/strong><strong><\/strong><\/h2>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"alignright size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"400\" height=\"306\" src=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/steuer-airdrop-uniswap.webp\" alt=\"Airdrops steuerfrei?\" class=\"wp-image-19855\" srcset=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/steuer-airdrop-uniswap.webp 400w, https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/steuer-airdrop-uniswap-300x230.webp 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 400px) 100vw, 400px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/bankrecht-finanzrecht\/bitcointrading\/bitcoinundsteuer\/besteuerung-airdrops.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"Airdrops\">Airdrops<\/a><\/strong> werfen komplexe <strong>steuerrechtliche Fragen<\/strong> auf, die die Anleger vor Herausforderungen stellen. In diesem Beitrag beleuchten wir die steuerliche Behandlung von Airdrops, die dem Anleger unerwartet zuflie\u00dfen, weil er eine Plattform genutzt hat. Es geht also um Airdrops, die der Anleger gewisserma\u00dfen als Bonus f\u00fcr seine <strong>Treue <\/strong>erh\u00e4lt. Ein solcher Fall war der Aidrop von <strong><a href=\"https:\/\/uniswap.org\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"Uniswap \">Uniswap <\/a><\/strong>im Jahr 2020.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuer auf Airdrops<\/h2>\n\n\n\n<p>Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in seinem <strong><a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/neues-bmf-schreiben-klarheit-kryptobesteuerung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"Neues BMF-Schreiben schafft Klarheit bei der Kryptobesteuerung\">Schreiben vom 10.05.2022<\/a><\/strong> dargelegt, dass Airdrops im <strong>Privatverm\u00f6gen <\/strong>grunds\u00e4tzlich als <strong>sonstige Eink\u00fcnfte<\/strong> nach \u00a7 22 Nr. 3 EStG steuerbar sein k\u00f6nnen, wenn sie im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung stehen. Dies bedeutet, dass Airdrops, die als <strong>Gegenleistung <\/strong>f\u00fcr eine bestimmte Handlung des Anlegers erfolgen, <strong>steuerpflichtig <\/strong>sein k\u00f6nnen. Das BMF sieht eine solche Handlung z.B. in der \u00dcberlassung von personenbezogenen Daten, z.B. zu Marketingzwecken. &nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Steuern auf Airdrops? | Freigrenzen &amp; Steuerfreiheit | Interview mit RobinHD und Stefan Winheller\" width=\"628\" height=\"353\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/tMLkV6pmW4A?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuerfragen zum UNI Coin Airdrop<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der UNI Coin Airdrop der dezentralen B\u00f6rse Uniswap ist ein Beispiel, bei dem die Nutzer UNI erhielten, weil sie die Plattform f\u00fcr Transaktionen genutzt hatten. Die Frage war, ob diese Nutzung gen\u00fcgt, um den Airdrop als steuerpflichtige Einnahme zu behandeln.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Keine Einkommensteuerpflicht beim UNI-Airdrop<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Wir meinen: nein. Auch das in einem konkreten Fall zust\u00e4ndige Finanzamt sieht es so. Die Gr\u00fcnde sind im Wesentlichen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\" type=\"1\"><li><strong>Keine \u00dcberlassung personenbezogener Daten:<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Uniswap erfasst als dezentrale Exchange keine personenbezogenen Daten. Die Nutzung der Plattform erfordert lediglich eine Wallet-Adresse, die f\u00fcr die technische Zuweisung der Tokens notwendig ist. Dies allein stellt keine steuerbare Leistung dar.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Keine Gegenleistung f\u00fcr die Nutzung von Uniswap:<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die Nutzung der Plattform selbst kann nicht als Gegenleistung im Sinne des \u00a7 22 Nr. 3 EStG angesehen werden. Die UNI Coins konnten von jedem beansprucht werden, der die Smart Contracts von Uniswap aufgerufen hatte \u2013 auch wenn Transaktionen fehlgeschlagen waren.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Fehlender wirtschaftlicher Zusammenhang:<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Zum Zeitpunkt der Nutzung von Uniswap war vor allem nicht bekannt, dass Airdrops erfolgen w\u00fcrden. Die Airdrops wurden erst sp\u00e4ter angek\u00fcndigt und durchgef\u00fchrt. Es fehlte dem Anleger zum Zeitpunkt der Nutzung von Uniswap an jeder Eink\u00fcnfteerzielungsabsicht. Die Coins fielen ihm gewisserma\u00dfen \u201ein den Scho\u00df\u201c.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Freibetrag nach \u00a7 3 Nr. 38 EStG<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Weil es im Fall des UNI Coin Airdrop schon an jeder Steuerpflicht des Zuflusses des Airdrop fehlt, kommt es nicht mehr auf die Vorschrift des \u00a7 3 Nr. 38 EStG an. In kleinere F\u00e4llen und solchen, in denen das Finanzamt es dennoch anders sieht, kann die Regelung aber interessant sein. Sie sieht f\u00fcr <strong>Sachpr\u00e4mien<\/strong>, die der Steuerpflichtige f\u00fcr die pers\u00f6nliche Inanspruchnahme von Dienstleistungen von Unternehmen unentgeltlich erh\u00e4lt und die der <strong>Kundenbindung <\/strong>dienen, ein <strong>Freibetrag von 1.080 Euro<\/strong> pro Jahr vor.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>M\u00f6gliche Schenkungssteuerpflicht<\/strong> bei Airdrop<\/h2>\n\n\n\n<p>Aber Achtung: Es k\u00f6nnte &nbsp;eine Schenkungssteuerpflicht in Betracht kommen, wenn die durch Airdrops erhaltenen Kryptow\u00e4hrungen die Schenkungssteuerfreibetr\u00e4ge (in der Regel 20.000 Euro) \u00fcberschreiten. Im besprochenen Fall blieben die Schenkungen jedoch aufgrund des Freibetrags steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Airdrop ist nicht gleich Airdrop<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die steuerliche Behandlung von Airdrops h\u00e4ngt von den <strong>spezifischen Umst\u00e4nden<\/strong> ab. Nicht jeder Airdrop f\u00fchrt automatisch zu einer Steuerpflicht. Es ist wichtig, eine<strong> individuelle Pr\u00fcfung<\/strong> des jeweiligen steuerlichen Sachverhalts vorzunehmen. Hierf\u00fcr ist wiederum erforderlich, dass der Anleger im Detail wei\u00df und nachweisen kann, wie der Airdrop in seinem konkreten Fall verlief. Nur auf Basis einer sorgf\u00e4ltigen Dokumentation lassen sich zuverl\u00e4ssige steuerliche Aussagen treffen. <\/p>\n\n\n\n<p>Sollten Sie Fragen zum Thema der Besteuerung von Airdrops haben, <strong><a href=\"https:\/\/forms.office.com\/Pages\/ResponsePage.aspx?id=wKlumibzxECUzr4Ky_coIIPKPnQpgU1Ck3cVvG-JAFRUM0pJSkxKQ1Q2U0NEODVLVDdZRjVLVFczRSQlQCN0PWcu&amp;wdLOR=c879F6ADF-109E-40D3-9620-1E9227C40EE7\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"helfen wir Ihnen gerne\">helfen wir Ihnen gerne<\/a><\/strong>!<\/p>\n\n\n\n<p>Weiterlesen:<br><strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/bankrecht-finanzrecht\/bitcointrading\/bitcoinundsteuer\/besteuerung-airdrops.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Wie werden Airdrops versteuert?<\/a><\/strong><br><strong><a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/so-bilanzieren-unternehmen-kryptowaehrungen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"So bilanzieren Unternehmen Kryptow\u00e4hrungen richtig\">So bilanzieren Unternehmen Kryptow\u00e4hrungen richtig<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die unvorhergesehene Teilnahme an Airdrops f\u00fcr die Benutzung von Plattformen wie Uniswap kann steuerfrei sein. 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