{"id":19045,"date":"2023-09-19T12:42:10","date_gmt":"2023-09-19T10:42:10","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=19045"},"modified":"2024-09-25T10:17:35","modified_gmt":"2024-09-25T08:17:35","slug":"steueroptimierung-investment-gmbh","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/steueroptimierung-investment-gmbh\/","title":{"rendered":"Steueroptimierung mit der Investment-GmbH\/verm\u00f6gensverwaltenden GmbH"},"content":{"rendered":"<div class=\"wp-block-image is-style-rounded\">\n<figure class=\"alignright size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"400\" height=\"244\" src=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/steueroptimierung-investment-gmbh.webp\" alt=\"Steueroptimierung mit der Investment-GmbH\/verm\u00f6gensverwaltenden GmbH\" class=\"wp-image-19055\" srcset=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/steueroptimierung-investment-gmbh.webp 400w, https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/steueroptimierung-investment-gmbh-300x183.webp 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 400px) 100vw, 400px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<p>Die Investment-GmbH und die verm\u00f6gensverwaltende GmbH k\u00f6nnen unter bestimmten Voraussetzungen die Rechtsform der Wahl sein, wenn es darum geht, das eigene <strong>Verm\u00f6gen steueroptimiert zur verwalten<\/strong> und m\u00f6glichst lange zu Lebzeiten zu erhalten.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine Besonderheit hierbei: Weder die verm\u00f6gensverwaltende noch die Investment-GmbH sind, wie sonst \u00fcblich, als Unternehmen t\u00e4tig. Sie dienen lediglich dazu, Kapitalverm\u00f6gen und vermietete Immobilien zu <strong>halten und zu verwalten<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuervorteile der verm\u00f6gensverwaltenden und Investment-GmbH<\/h2>\n\n\n\n<p>Grunds\u00e4tzlich fallen bei einer <strong>unternehmerisch t\u00e4tigen GmbH<\/strong> aufgrund ihrer Rechtsform folgende Steuern an:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>K\u00f6rperschaftsteuer i.H.v. 15%<\/li><li>Solidarit\u00e4tszuschlag i.H.v. 5,5%<\/li><li>Gewerbesteuer (je nach Hebesatz) i.H.v. ca. 15%<\/li><li>Abgeltungsteuer auf Gewinnaussch\u00fcttungen (aus der GmbH) i.H.v. 25%<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Bei einer <strong>verm\u00f6gensverwaltenden oder Investment-GmbH<\/strong> k\u00f6nnen verschiedene <strong>Steuererleichterungen<\/strong> greifen, je nachdem welche Art von Verm\u00f6gen die GmbH verwaltet.<\/p>\n\n\n\n<p>Zum einen gibt es die M\u00f6glichkeit der <strong>K\u00f6rperschaftsteuerk\u00fcrzung<\/strong>, wenn die GmbH eine Beteiligung von mindestens 10% an einer anderen Gesellschaft h\u00e4lt. Dann sind Gewinne aus dieser Beteiligung von der K\u00f6rperschaftssteuer befreit, wodurch sich die Steuerlast um den entsprechenden Betrag reduziert.<\/p>\n\n\n\n<p>Zum anderen gibt es die <strong>Gewerbesteuerk\u00fcrzung<\/strong>, wenn die GmbH eine Beteiligung von mindestens 15% an einer anderen Gesellschaft h\u00e4lt. In diesem Fall f\u00e4llt keine Gewerbesteuer mehr an. Der steuerliche Vorteil liegt demnach bei ca. 15% (je nach Hebesatz).<\/p>\n\n\n\n<p>H\u00e4lt die verm\u00f6gensverwaltende GmbH ausschlie\u00dflich Immobilien, kann unter Umst\u00e4nden die <strong>erweiterte Grundbesitzk\u00fcrzung<\/strong> greifen, wodurch keine Gewerbesteuer mehr auf den Gewinn erhoben wird. Dies f\u00fchrt zu einer effektiv laufenden Steuerbelastung von 15,825% auf den Gewinn. Notwendig hierf\u00fcr sind ein entsprechender Antrag und die Erf\u00fcllung folgender Voraussetzungen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Verwaltung von eigenem Kapitalverm\u00f6gen,<\/li><li>Betreuung von Wohnungsbauten oder<\/li><li>die Errichtung und Ver\u00e4u\u00dferung von Eigentumswohnungen, Ein- und Zweifamilienh\u00e4usern.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Verfolgt die GmbH neben den oben aufgef\u00fchrten T\u00e4tigkeiten noch andere Zwecke, so kann dies, auch wenn der Umfang nur gering ist, zu einer Versagung der erweiterten K\u00fcrzung f\u00fchren, sodass zus\u00e4tzlich noch Gewerbesteuer erhoben wird.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein Nachteil dieser niedrigen Besteuerung ist, dass <strong>Wertzuw\u00e4chse<\/strong> der verwalteten Immobilie <strong>beim Verkauf zu versteuern<\/strong> sind. Dies kann jedoch unter Umst\u00e4nden durch entsprechende Gestaltung abgemildert werden. WINHELLER ber\u00e4t Sie hierzu gerne.<\/p>\n\n\n\n<p>Auch im Nachfolgefall gilt es, steuerrechtlich zu beachten, dass entsprechende <strong>Erbschaft- oder Schenkungsteuer<\/strong> bei den Erben bzw. neuen Gesellschaftern f\u00fcr die \u00dcbertragung der Anteile anf\u00e4llt. Die potenziellen Erben m\u00fcssen demnach entweder liquide oder die GmbH zu Aussch\u00fcttungen f\u00e4hig sein.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vorteile und Voraussetzungen der verm\u00f6gensverwaltenden und Investment-GmbH<\/h2>\n\n\n\n<p>Zum Vergleich: Grunds\u00e4tzlich w\u00fcrde sich, wenn die Beteiligungen privat gehalten werden, die Steuerlast nach dem <strong>pers\u00f6nlichen Steuersatz<\/strong> richten und sich so wohl auf 42 bzw. 45% belaufen. Eine GmbH bietet somit <strong>erhebliches Gestaltungspotenzial<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Gr\u00fcndung und Verwaltung einer verm\u00f6gensverwaltenden oder Investment-GmbH ist jedoch mit Kosten verbunden, sodass sich eine derartige Strukturierung erst anbietet, sofern die Steuerersparnis die <strong>Gr\u00fcndungs- und laufenden Kosten \u00fcbersteigt<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Grob \u00fcberschlagen umfassen die Kosten f\u00fcr eine verm\u00f6gensverwaltende bzw. Investment-GmbH:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Gr\u00fcndungskosten (bspw. Notar, Eintragung, Gesellschaftsvertrag),<\/li><li>Stammkapital i.H.v. 25.000 Euro,<\/li><li>j\u00e4hrliche Kosten (bspw. Buchf\u00fchrung, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrerverg\u00fctung, Verwaltung).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Eine Gr\u00fcndung ist demnach in der Regel erst <strong>rentabel ab 100.000 Euro<\/strong> Barverm\u00f6gen oder Beteiligungen in derselben H\u00f6he oder wenn Immobilien mit hohen Mieteinnahmen vorliegen, die die Gr\u00fcndungs- und laufenden Kosten \u00fcbersteigen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Besondere Anforderungen an Investment-GmbH<\/h2>\n\n\n\n<p>Eine derartige Strukturierung bringt zudem noch <strong>zus\u00e4tzliche Anforderungen<\/strong> mit sich, die durch eine entsprechende Beratung gekl\u00e4rt und sorgf\u00e4ltig gepr\u00fcft werden m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<p>So unterliegt etwa ein Gesellschafter einer GmbH ggf. der <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/steuerrecht-steuerberatung\/internationales-steuerrecht\/wegzugsbesteuerung.html\">Wegzugsbesteuerung<\/a><\/strong>, auch wenn dieser nur innerhalb Europas den Wohnort verlagert. Eine Beratung ist hier sinnvoll und geboten.<\/p>\n\n\n\n<p>Auch die \u00dcbertragung verschiedener Assets auf die GmbH kann unter Umst\u00e4nden eine Besteuerung ausl\u00f6sen. Beispielsweise f\u00e4llt bei der Einbringung von Immobilien in die GmbH in der Regel <strong>Grunderwerbsteuer<\/strong> an.<\/p>\n\n\n\n<p>Allerdings k\u00f6nnen in Einbringungsf\u00e4llen auch <strong>ggf. steuerfreie Umwandlungsvorg\u00e4nge<\/strong> in Frage kommen, was ebenfalls durch eine steuerliche Beratung zu kl\u00e4ren w\u00e4re.<\/p>\n\n\n\n<p>Zu beachten ist ebenfalls, dass an eine GmbH bankseitig <strong>h\u00f6here Finanzierungsanforderungen<\/strong> gestellt werden, sodass etwaig finanzierte Immobilien st\u00e4rker nach dem Kriterium der Wirtschaftlichkeit ausgew\u00e4hlt werden m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">WINHELLER ber\u00e4t Sie zur optimalen Gestaltung<\/h2>\n\n\n\n<p>Wie bei allen Gestaltungen ist es hier geboten, sorgf\u00e4ltig unter Ber\u00fccksichtigung der jeweiligen Verm\u00f6gensstruktur und der pers\u00f6nlichen Lebensumst\u00e4nde die f\u00fcr Sie <strong>bestm\u00f6gliche L\u00f6sung<\/strong> zu pr\u00fcfen und Ihnen einen Weg aufzuzeigen. Unsere erfahrenen Rechtsanw\u00e4lte und Steuerberater f\u00fcr <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/vermoegen-stiftung-nachfolge.html\">Verm\u00f6gensverwaltung und -nachfolge<\/a><\/strong> sind Ihnen bundesweit bei der Planung behilflich. Kommen Sie gern unverbindlich mit Ihren Fragen auf uns zu.<\/p>\n\n\n\n<p>Weiterlesen:<br><strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/vermoegen-stiftung-nachfolge\/vermoegenscoaching.html\">Verm\u00f6genscoaching<\/a><\/strong><br><strong><a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/beteiligung-familienmitglieder-immobilienvermoegen\/\">Beteiligung von Familienmitgliedern am Immobilienverm\u00f6gen<\/a><\/strong><br><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Investment-GmbH und die verm\u00f6gensverwaltende GmbH k\u00f6nnen unter bestimmten Voraussetzungen die Rechtsform der Wahl sein, wenn es darum geht, das eigene Verm\u00f6gen steueroptimiert zur verwalten und m\u00f6glichst lange zu Lebzeiten zu erhalten. 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