{"id":17282,"date":"2022-10-17T17:14:33","date_gmt":"2022-10-17T15:14:33","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=17282"},"modified":"2023-05-02T12:48:29","modified_gmt":"2023-05-02T10:48:29","slug":"lemonaid-finanzamt","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/lemonaid-finanzamt\/","title":{"rendered":"LemonAid und das Finanzamt: Zu viel des Guten?"},"content":{"rendered":"
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\"Eistee<\/a><\/figure>\n<\/div>\n\n\n

\u201eUnternehmen d\u00fcrfen Millionen f\u00fcr Werbung an die Formel 1 zahlen, aber die Zahlung einer Umsatzbeteiligung an einen gemeinn\u00fctzigen Verein f\u00fchrt zu Steuernachzahlungen\u201c \u2013 so und \u00e4hnlich t\u00f6nt es derzeit durch die Medien, denn der Hersteller des Trendgetr\u00e4nks LemonAid soll seine Zahlungen an den gemeinn\u00fctzigen Lemonaid & ChariTea e.V. nicht als Betriebsausgabe absetzen d\u00fcrfen. Stimmt das?<\/p>\n\n\n\n

Hersteller von \u201ezu wenig gezuckerten\u201c Limonaden<\/h2>\n\n\n\n

Die Lemonaid Beverages GmbH stellt die Limonade LemonAid her, die aufgrund ihrer rein biologischen und fair gehandelten Inhaltsstoffe \u00fcberaus beliebt ist. Nach Auffassung des Verbraucherschutzes war sie sogar zu gesund, denn sie enth\u00e4lt zu wenig Zucker, als nach fr\u00fcheren Lebensmittelrichtlinien f\u00fcr die Bezeichnung als \u201eLimonade\u201c n\u00f6tig gewesen ist. Daneben stellt das Unternehmen noch Teeprodukte unter dem Label \u201eChariTea\u201c her, deren Inhaltsstoffe ebenfalls biologisch und fair gehandelt sind.<\/p>\n\n\n\n

Umsatzbeteiligung zugunsten eines gemeinn\u00fctzigen Vereins<\/h2>\n\n\n\n

Neben der Verwendung von fair gehandelten Rohstoffen f\u00f6rdert das Unternehmen eine soziale und \u00f6kologische Landwirtschaft in Entwicklungsl\u00e4ndern auch dadurch, dass es 20 Prozent des Umsatzes von jeder verkauften Flasche dem gemeinn\u00fctzigen Lemonaid & ChariTea e.V. zuwendet. Hierzu wurde ein Sponsoringvertrag zwischen Unternehmen und Verein geschlossen, der die Zahlung absichern und zu einer Spende abgrenzen sollte.<\/p>\n\n\n\n

Spenden nur begrenzt abzugsf\u00e4hig<\/h3>\n\n\n\n

Hintergrund der notwendigen Abgrenzung ist zum einen die steuerlich nur beschr\u00e4nkte Abzugsf\u00e4higkeit von Spenden, denn Zuwendungen k\u00f6nnen nur bis zu vier Promille der Summe der gesamten Ums\u00e4tze und der im Kalenderjahr aufgewendeten L\u00f6hne und Geh\u00e4lter ber\u00fccksichtigt werden. Spenden \u00fcber dieser Grenze werden als Gewinnaussch\u00fcttung behandelt und sind damit zun\u00e4chst durch das Unternehmen zu versteuern.<\/p>\n\n\n\n

Gegenleistung nur bei Sponsoring zul\u00e4ssig<\/h3>\n\n\n\n

Zum anderen m\u00fcssen Spenden ohne irgendeine Gegenleistung durch den gemeinn\u00fctzigen Empf\u00e4nger erfolgen. Lemonaid allerdings weist explizit auf die finanzielle F\u00f6rderung des Vereins hin \u2013 und andersherum. Letztendlich erbringt der Verein damit eine Werbeleistung f\u00fcr das Unternehmen, welches hierdurch auch ein durchaus positives Image erh\u00e4lt, das f\u00fcr den angesprochenen Kundenkreis als verkaufsf\u00f6rderlich angesehen werden kann. Korrekterweise wurden die Zahlungen daher als Sponsoring behandelt und nicht als Spendenzahlung. Im Gegensatz zu Spenden sind solche Zahlungen als Betriebsausgaben in voller H\u00f6he steuerlich abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n\n\n\n

Finanzamt sieht keine Gegenleistung<\/h2>\n\n\n\n

Die Betriebspr\u00fcfung durch das Finanzamt Hamburg ist allerdings anderer Ansicht: In dem Sponsoringvertrag k\u00f6nne keine Gegenleistung erkannt werden, die Zahlungen seien vielmehr im privaten Interesse der Gesellschafter erfolgt, die zugleich auch Mitglied im beg\u00fcnstigten Verein sind. Die Folge: Die Zahlungen (in Millionenh\u00f6he!) k\u00f6nnen nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden, sondern sind als sog. verdeckte Gewinnaussch\u00fcttungen zu versteuern. Eine Ber\u00fccksichtigung als Spende w\u00fcrde den H\u00f6chstbetrag \u00fcbersteigen, sodass der Gro\u00dfteil weiterhin zur Steuernachzahlung f\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n

Erhebliche Schw\u00e4chung von Social Enterprises<\/h2>\n\n\n\n

Die Ansicht des Finanzamts ist nicht nur wenig nachvollziehbar, sondern sendet ein \u00fcberaus negatives Zeichen an viele Projekte im Bereich Social Business bzw. Social Entrepreneurship. Es ist nicht verst\u00e4ndlich, weshalb die \u00f6ffentlichkeitswirksame Verkn\u00fcpfung zwischen Produkt und F\u00f6rderung \u201edes guten Zwecks\u201c keine Werbeleistung darstellen soll. Wie Lemonaid selbst schreibt, sei die Zahlung von Millionenbetr\u00e4gen zur Schaltung von Werbung bei Formel-1-Rennen immerhin abziehbar, aber nicht, wenn es um gemeinn\u00fctzige Projekte ginge.<\/p>\n\n\n\n

Unbegrenzter Spendenabzug kein Allheilmittel<\/h2>\n\n\n\n

Lemonaid hat mittlerweile eine Petition zur \u00c4nderung der Rechtslage gestartet, um wenigstens den H\u00f6chstbetrag der abzugsf\u00e4higen Spenden zu erh\u00f6hen oder gar abzuschaffen \u2013 denn dann k\u00e4me es auf die Frage der notwendigen Gegenleistung nicht mehr an. Allerdings w\u00fcrde das Vorliegen einer Gegenleistung die Spendeneigenschaft ausschlie\u00dfen \u2013 und zur Umsatzsteuerpflicht f\u00fchren. Unternehmen mit sozialem Einschlag sind also weiterhin gut beraten, einen etwaigen Leistungsaustausch klar und nachvollziehbar zu regeln.<\/p>\n\n\n\n

Weiterlesen:
Zweckgebundene Spenden: Wie eng d\u00fcrfen Spender den Zweck fassen?<\/a><\/strong>
Spendenrecht, Sponsoring und Zusch\u00fcsse: Unsere Beratungsleistungen<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n


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