{"id":13089,"date":"2024-08-12T10:30:00","date_gmt":"2024-08-12T08:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=13089"},"modified":"2024-08-12T14:59:08","modified_gmt":"2024-08-12T12:59:08","slug":"steuererklaerung-npos-besonderheiten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/steuererklaerung-npos-besonderheiten\/","title":{"rendered":"Steuererkl\u00e4rung in NPOs: Diese Besonderheiten gibt es zu beachten"},"content":{"rendered":"

\"Steuererkl\u00e4rung<\/a>Wann muss eine Nonprofit-Organisation<\/strong><\/a> eine Steuererkl\u00e4rung abgeben und welche unterschiedlichen Arten von Steuererkl\u00e4rungen gibt es \u00fcberhaupt? Diesen Fragen widmen wir uns in diesem Artikel.<\/p>\n

Diese Arten von Steuererkl\u00e4rungen gibt es<\/h3>\n

Passend zu den verschiedenen Arten von Steuern gibt es im deutschen Steuerrecht<\/strong><\/a> auch verschiedene Arten von Steuererkl\u00e4rungen. So unterscheidet man beispielsweise zwischen der K\u00f6rperschaft-, der Gewerbe- und der Umsatzsteuererkl\u00e4rung. Jede dieser Erkl\u00e4rungen hat eigene Voraussetzungen und Besonderheiten. Dementsprechend ist immer eine separate Pr\u00fcfung<\/strong> notwendig.<\/p>\n

Besonderheiten bei der Umsatzsteuer<\/h3>\n

Unter bestimmten Voraussetzungen unterfallen die Einnahmen einer NPO im Bereich der Verm\u00f6gensverwaltung, in ihren Zweckbetrieben und steuerpflichtigen wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieben der Umsatzsteuer<\/strong><\/a>. Die NPO muss daher jedes Jahr eine Umsatzsteuererkl\u00e4rung abgeben.<\/p>\n

Hat die Umsatzsteuer f\u00fcr das Vorjahr mehr als 1.000 Euro betragen, muss die NPO im laufenden Jahr zus\u00e4tzlich f\u00fcr jedes Quartal eine Umsatzsteuer-Voranmeldung<\/strong><\/a> abgeben. Betrug die Umsatzsteuer f\u00fcr das Vorjahr mehr als 7.500 Euro, muss die NPO sogar jeden Monat eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben. Eine Befreiung von der Umsatzsteuer-Voranmeldung durch das Finanzamt ist nur m\u00f6glich, wenn die Vorjahresumsatzsteuer nicht mehr als 1.000 Euro betragen hat. Am Ende des Jahres werden die laufend abzugebenden Umsatzsteuer-Voranmeldungen vom Finanzamt auf die Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung \u201eangerechnet\u201c.<\/p>\n

NPOs, deren Ums\u00e4tze im Vorjahr weniger als 22.000 Euro betragen haben und im laufenden Jahr nicht mehr als 50.000 Euro betragen werden (sog. Kleinunternehmerregelung), schulden weder Umsatzsteuer noch k\u00f6nnen sie Vorsteuer geltend machen. Aus diesem Grund m\u00fcssen sie auch keine monatliche oder quartalsweise Umsatzsteuervoranmeldung abgeben. Allerdings ist eine Umsatzsteuerjahreserkl\u00e4rung f\u00fcr das abgelaufene Kalenderjahr abzugeben.<\/p>\n

Welche Abgabefristen gelten bei der Umsatzsteuer?<\/h3>\n

Erstellt die NPO die Steuererkl\u00e4rungen selbst, hat sie bis zum 02.09. des Folgejahres<\/strong> Zeit, um die Erkl\u00e4rung einzureichen (f\u00fcr 2023: 02.09.2024). NPOs, die ihre Steuererkl\u00e4rungen von einem Steuerberater erstellen lassen, haben sogar noch l\u00e4nger Zeit: Sie k\u00f6nnen ihre Erkl\u00e4rung bis Ende Februar des \u00fcbern\u00e4chsten Jahres abgeben (f\u00fcr 2023: 02.06.2025).<\/p>\n

Bei den Umsatzsteuer-Voranmeldungen ist zu beachten, dass sie bis zum zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums einzureichen sind. Hier gibt es allerdings die M\u00f6glichkeit, die Abgabefrist der laufenden Voranmeldung um einen Monat zu verl\u00e4ngern. Dazu muss eine sogenannte Dauerfristverl\u00e4ngerung<\/strong> beim Finanzamt beantragt und eine Umsatzsteuersondervorauszahlung geleistet werden.<\/p>\n

Bei versp\u00e4teter Abgabe kann das Finanzamt einen Versp\u00e4tungszuschlag<\/strong> gegen die NPO festsetzen. In der Praxis ist es daher \u00fcblich, von der gesetzlichen M\u00f6glichkeit der Dauerfristverl\u00e4ngerung Gebrauch zu machen.<\/p>\n

K\u00f6rperschaft- und Gewerbesteuererkl\u00e4rung<\/h3>\n

Bei gemeinn\u00fctzigen Organisationen sind der ideelle Bereich, die Verm\u00f6gensverwaltung sowie der Zweckbetrieb von der K\u00f6rperschaft- und Gewerbesteuer befreit<\/strong>. Verf\u00fcgt die NPO allerdings \u00fcber einen wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb, sind dessen Einnahmen grunds\u00e4tzlich steuerpflichtig. Eine Ausnahme besteht nur dann, wenn die Einnahmen aller steuerpflichtiger wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetriebe einer NPO (inklusive Umsatzsteuer) die Grenze von 45.000 Euro im Jahr<\/strong> nicht \u00fcbersteigen. In diesem Fall ist die NPO von der Abgabe einer K\u00f6rperschaft- und Gewerbesteuer befreit.<\/p>\n

Findet keine Befreiung statt, muss die NPO die Steuererkl\u00e4rung bis zum 02.09. des Folgejahres abgeben (f\u00fcr 2023: 02.09.2024) bzw. bis 02.06. des \u00fcbern\u00e4chsten Jahres (f\u00fcr 2023: 02.06.2025), wenn die Erkl\u00e4rung von einem Steuerberater erstellt wird.<\/p>\n

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Zu beachten ist, dass NPOs, die keinen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb mit Einnahmen \u00fcber 45.000 Euro betreiben und somit grunds\u00e4tzlich von der K\u00f6rperschaft- und Gewerbesteuer befreit sind, trotzdem eine K\u00f6rperschaftsteuererkl\u00e4rung<\/strong> abgeben m\u00fcssen, um die Voraussetzungen der Gemeinn\u00fctzigkeit nach \u00a7 63 Abgabenordnung (AO) nachzuweisen. Hierzu muss in der Regel in einem 3-Jahres-Zeitraum eine K\u00f6rperschaftsteuererkl\u00e4rung mit der sogenannten Anlage GEM abgegeben werden.<\/p>\n

Vers\u00e4umt die NPO die Abgabefristen, kann das Finanzamt auch hier als Sanktion einen Versp\u00e4tungszuschlag<\/strong> festsetzen oder im schlimmsten Fall die Besteuerungsgrundlagen sch\u00e4tzen und damit auch gleichzeitig die Gemeinn\u00fctzigkeit aberkennen<\/strong><\/a>.<\/p>\n

Weiterlesen:
\nMethoden der Gewinnermittlung bei Nonprofit-Organisationen<\/strong><\/a>
\nUmsatzsteuer bei gemeinn\u00fctzigen Organisationen<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Wann muss eine Nonprofit-Organisation eine Steuererkl\u00e4rung abgeben und welche unterschiedlichen Arten von Steuererkl\u00e4rungen gibt es \u00fcberhaupt? Diesen Fragen widmen wir uns in diesem Artikel. Diese Arten von Steuererkl\u00e4rungen gibt es Passend zu den verschiedenen Arten von Steuern gibt es im deutschen […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":9919,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[3463],"tags":[],"class_list":["post-13089","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-buchfuehrung"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13089","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=13089"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13089\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":20516,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13089\/revisions\/20516"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9919"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=13089"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=13089"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=13089"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}