{"id":12530,"date":"2020-08-24T09:29:21","date_gmt":"2020-08-24T07:29:21","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=12530"},"modified":"2026-06-24T11:09:16","modified_gmt":"2026-06-24T09:09:16","slug":"umwandlung-immobilien-gmbh-co-kg-in-immobilien-gmbh","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/umwandlung-immobilien-gmbh-co-kg-in-immobilien-gmbh\/","title":{"rendered":"Umwandlung einer Immobilien-GmbH-&#038;-Co.-KG in eine Immobilien-GmbH"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/umwandlung-immobilien-gmbh-co-kg-immobilien-gmbh-1.jpg\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignright size-full wp-image-12543\" src=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/umwandlung-immobilien-gmbh-co-kg-immobilien-gmbh-1.jpg\" alt=\"Umwandlung Immobilien GmbH &amp; Co. KG in Immobilien-GmbH\" width=\"400\" height=\"267\" srcset=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/umwandlung-immobilien-gmbh-co-kg-immobilien-gmbh-1.jpg 400w, https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/umwandlung-immobilien-gmbh-co-kg-immobilien-gmbh-1-300x200.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 400px) 100vw, 400px\" \/><\/a>Immer wieder beraten wir Mandanten zur Umwandlung einer Immobilien-GmbH-&amp;-Co.-KG in eine Immobilien-GmbH. Es gibt unterschiedliche <strong>Gr\u00fcnde<\/strong> daf\u00fcr, eine <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/wirtschaftsrecht\/gesellschaftsrecht\/gesellschaftsformen-ueberblick.html\">Rechtsform\u00e4nderung<\/a><\/strong> anzustreben:<\/p>\n<ul>\n<li>Reduzierung des Verwaltungsaufwands<\/li>\n<li>Nachfolgeaspekte (wie die erleichterte Erbfolge und die \u201eUnsterblichkeit\u201c der GmbH)<\/li>\n<li>Vorteile bei der Besteuerung<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Gr\u00fcndung einer GmbH &amp; Co. KG aufgrund der Grunderwerbsteuerfreiheit<\/h3>\n<p>Hintergrund der Gestaltung als <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/wirtschaftsrecht\/gesellschaftsrecht\/gruendung-einer-gesellschaft\/gruendung-gmbh-co-kg.html\">GmbH &amp; Co. KG<\/a><\/strong> war zumeist die grunderwerbsteuerneutrale \u00dcbertragungsm\u00f6glichkeit von Grundst\u00fccken aus dem Privatverm\u00f6gen der Kommanditisten in das Gesamthandsverm\u00f6gen der <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/wirtschaftsrecht\/gesellschaftsrecht\/gruendung-einer-gesellschaft\/gruendung-kg.html\">KG<\/a><\/strong>. Nach Ablauf der <strong>f\u00fcnfj\u00e4hrigen Haltefrist<\/strong> k\u00f6nnen Gesellschafter jedoch an eine <strong>Umstrukturierung<\/strong> denken.<\/p>\n<h2>Vorteile der Immobilien-GmbH<\/h2>\n<p>Die <strong>Immobilien-GmbH<\/strong> bietet im Vergleich zur <strong>Immobilien-KG<\/strong> eine geringere Steuerbelastung. Mietertr\u00e4ge werden in der Regel nur mit <strong>15,825 Prozent<\/strong> (K\u00f6rperschaftsteuer + Solidarit\u00e4tszuschlag) besteuert. Diese k\u00f6nnen entweder thesauriert und f\u00fcr weitere Investitionen verwendet werden oder an die Gesellschafter mit einer Steuerbelastung von ca. 28 Prozent (Kapitalertragsteuer + Solidarit\u00e4tszuschlag + ggf. Kirchensteuer) ausgesch\u00fcttet werden. Neben der weitreichenderen Thesaurierungsm\u00f6glichkeiten ist die <strong>Gesamtsteuerbelastung<\/strong> mit ca. 43,825 Prozent in der Regel geringer als die bei der Immobilien-KG mit ca. 48 Prozent (42% Einkommensteuer + 5,5% Solidarit\u00e4tszuschlag + ggf. Kirchensteuer).<\/p>\n<h3>Erweiterte Anwachsung: Kommanditisten legen Anteile in GmbH<\/h3>\n<p>In F\u00e4llen von \u201e<strong>Einmann-Immobilien-GmbH-&amp;-Co.-KGs<\/strong>\u201c kann dieser Rechtsformwechsel durch eine sog. <strong>erweiterte Anwachsung steuerneutral<\/strong> erfolgen. Hierbei legen die Kommanditisten s\u00e4mtliche ihrer Anteile an der KG in die GmbH ein und bekommen daf\u00fcr neue Anteile an der GmbH gew\u00e4hrt (sog. (klassische) erweiterte Anwachsung).<\/p>\n<p>Auch kann dieser Vorgang nach unserem Daf\u00fcrhalten im Fall der <strong>Einmann-Immobilien-GmbH-&amp;-Co.-KG<\/strong> <strong>grunderwerbsteuerneutral<\/strong> erfolgen.<\/p>\n<h2>Formwechsel bei Familien-Immobilen-GmbH-&amp;-Co.-KGs<\/h2>\n<p>Bei \u201e<strong>Eheleuten-\/Familien-Immobilien-GmbH-&amp;-Co.-KGs<\/strong>\u201c bietet sich hingegen der <strong>steuerneutrale Formwechsel<\/strong> an. Bei einem Formwechsel wird lediglich das rechtliche Kleid der Gesellschaft ver\u00e4ndert. Dies ist allerdings in der praktischen Umsetzung deutlich teurer und komplizierter als die erweiterte Anwachsung. Die erweiterte Anwachsung w\u00fcrde allerdings in diesen F\u00e4llen Grunderwerbsteuer ausl\u00f6sen.<\/p>\n<p>Durch eine pr\u00e4zise Vorbereitung und durchdachte Ausgestaltung ist die Umwandlung von einer GmbH &amp; Co. KG in eine GmbH meist die richtige Entscheidung. Gern sind wir Ihnen von den ersten \u00dcberlegungen bis zur Eintragung der neuen GmbH behilflich. <strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/vermoegen-stiftung-nachfolge.html\">Kommen Sie gern mit Ihren Fragen auf uns zu<\/a>.<\/strong><\/p>\n<p>Weiterlesen:<br \/>\n<strong><a href=\"https:\/\/www.winheller.com\/vermoegen-stiftung-nachfolge\/familienstiftung.html\">Im Interesse der Familie errichtet: die Familienstiftung<\/a><br \/>\n<a href=\"https:\/\/winheller.com\/blog\/ausschlagung-erbschaft-konsequenzen\/\">Ausschlagung einer Erbschaft: Wie geht das und welche Konsequenzen drohen?<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Immer wieder beraten wir Mandanten zur Umwandlung einer Immobilien-GmbH-&amp;-Co.-KG in eine Immobilien-GmbH. Es gibt unterschiedliche Gr\u00fcnde daf\u00fcr, eine Rechtsform\u00e4nderung anzustreben: Reduzierung des Verwaltungsaufwands Nachfolgeaspekte (wie die erleichterte Erbfolge und die \u201eUnsterblichkeit\u201c der GmbH) Vorteile bei der Besteuerung Gr\u00fcndung einer GmbH &amp; [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":16599,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[19,337,15,3041],"tags":[],"class_list":["post-12530","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gesellschaftsrecht","category-immobilienrecht","category-steuerrecht","category-vermoegen-stiftung-nachfolge"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12530","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12530"}],"version-history":[{"count":17,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12530\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15733,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12530\/revisions\/15733"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/16599"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12530"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12530"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12530"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}