{"id":12427,"date":"2020-08-07T17:07:12","date_gmt":"2020-08-07T15:07:12","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=12427"},"modified":"2022-10-13T17:33:28","modified_gmt":"2022-10-13T15:33:28","slug":"digitaler-nachlass-erbschaftsteuer-bei-bitcoin-kryptowaehrungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/digitaler-nachlass-erbschaftsteuer-bei-bitcoin-kryptowaehrungen\/","title":{"rendered":"Digitaler Nachlass: Welche Erbschaftsteuer f\u00e4llt bei Bitcoin und anderen Kryptow\u00e4hrungen an?"},"content":{"rendered":"

\"Digitaler<\/a>Bitcoin, Ethereum und andere Kryptow\u00e4hrungen<\/a><\/strong> erfreuen sich immer gr\u00f6\u00dferer Beliebtheit, nicht zuletzt aufgrund der andauernden Nullzinspolitik der EZB. Zumeist sind es j\u00fcngere Menschen, die in Kryptow\u00e4hrungen investieren und sich viel zu selten die dringend notwendige Frage stellen, wie man am besten Kryptow\u00e4hrungen vererbt bzw. auf die n\u00e4chste Generation \u00fcbertr\u00e4gt. Aufgrund der starken Kursschwankungen k\u00f6nnen Kryptow\u00e4hrungen zu einer echten Steuerfalle im Rahmen der Verm\u00f6gensnachfolgeplanung werden. Im schlimmsten Falle wird das gesamte Verm\u00f6gen vernichtet. Trotz der zahlreichen noch bestehenden rechtlichen Unsicherheiten ist eine sorgf\u00e4ltige Nachfolgeplanung<\/a><\/strong> bereits in jungen Jahren empfehlenswert.\u00a0Denn eines ist gewiss, das Leben ist ungewiss!<\/p>\n

Kryptow\u00e4hrungen unterliegen der Erbschaftsteuer<\/h3>\n

Kryptow\u00e4hrungen unterliegen grunds\u00e4tzlich der Erbschaftsteuer<\/a><\/strong>. Zum einen kn\u00fcpft das Erbschaftsteuerrecht an zivilrechtliche Wertungen an, sprich behandelt Kryptow\u00e4hrungen als vererbbare Gegenst\u00e4nde. Zum anderen f\u00fchren Kryptow\u00e4hrungen zu einer Bereicherung des Erben, da ihnen im Rechtsverkehr ein Wert beigemessen wird.<\/p>\n

Entscheidend: Kryptow\u00e4hrungen im Privat- oder Betriebsverm\u00f6gen<\/h3>\n

Vom Grundsatz her werden Kryptow\u00e4hrungen erbschaftsteuerlich nicht anders behandelt als andere Gegenst\u00e4nde, wie z.B. Autos oder Goldbarren. Die Bewertung richtet sich ma\u00dfgeblich danach, ob sich die Kryptow\u00e4hrungen im Privatverm\u00f6gen oder gar in einem steuerlich beg\u00fcnstigten Betriebsverm\u00f6gen befinden.<\/p>\n

Zwar gibt es hierzu noch keinerlei Rechtsprechung, allerdings d\u00fcrften Kryptow\u00e4hrungen grunds\u00e4tzlich dem Bereich der Verm\u00f6gensverwaltung und somit dem Privatverm\u00f6gen zuzuordnen sein.<\/p>\n

Anders kann es sich hingegen gestalten, wenn entweder ein Unternehmen die Kryptow\u00e4hrungen h\u00e4lt oder wenn \u201eMining\u201c<\/a><\/strong> bzw. ein gewerblicher Kryptow\u00e4hrungshandel betrieben wird. Hier kann unter Umst\u00e4nden eine gewerbliche Bet\u00e4tigung vorliegen, die zu einem Betriebsverm\u00f6gen f\u00fchrt. Ob dies der Fall ist, h\u00e4ngt jedoch vom konkreten Einzelfall ab.<\/p>\n

Kryptow\u00e4hrungen im Privatverm\u00f6gen: Bewertung zum B\u00f6rsenkurs<\/h3>\n

Wie Kryptow\u00e4hrungen im Privatverm\u00f6gen zu bewerten sind, ist noch nicht abschlie\u00dfend gekl\u00e4rt. Bewertungszeitpunkt<\/strong> ist jedenfalls der Zeitpunkt der Schenkung oder des Todes des Besitzers der Bitcoin<\/a><\/strong> bzw. Krypotw\u00e4hrungen. \u00dcberwiegend wird derzeit davon ausgegangen, dass, vereinfacht ausgedr\u00fcckt, der m\u00f6gliche Ver\u00e4u\u00dferungspreis anzusetzen ist. Wie dieser jedoch genau zu ermitteln ist, ist ebenfalls noch unklar. Ein derzeit jedoch verbreiteter Ansatz ist, eine Art Mittelwert der verschiedenen Kryptow\u00e4hrungsb\u00f6rsen zu bilden.<\/p>\n

Kryptow\u00e4hrungen im Betriebsverm\u00f6gen: Steuerfreie \u00dcbertragbarkeit derzeit unklar<\/h3>\n

Es stellt sich die Frage, ob Kryptow\u00e4hrungen im Betriebsverm\u00f6gen vielleicht sogar steuerfrei<\/strong> \u00fcbergehen k\u00f6nnen. Zwar passen Bitcoin und andere Kryptow\u00e4hrungen derzeit nicht unter den Begriff des im Rahmen einer Betriebs\u00fcbertragung nicht beg\u00fcnstigten Verwaltungsverm\u00f6gens, dennoch vertritt die Finanzverwaltung die Auffassung, Kryptow\u00e4hrungen seien sch\u00e4dliches Verwaltungsverm\u00f6gen. Aber auch hier existiert noch keine Rechtsprechung.<\/p>\n

\u201eCrypto Private Key\u201c zur Wallet muss zug\u00e4nglich sein<\/h3>\n

Vererbt werden nicht die in der Blockchain gespeicherten Transaktionsdaten, sondern lediglich der kryptografische Schl\u00fcssel<\/strong> (\u201eCrypto Private Key\u201c), der dem Inhaber den Zugang zu seiner \u201eCrypto Wallet\u201c gew\u00e4hrt. Sofern der Erblasser den \u201eCrypto Private Key\u201c<\/strong> irgendwie physisch gespeichert hat, z.B. auf einem USB-Stick, einem Tablett o.\u00c4., geht dieser als Teil des Nachlasses auf den Erben \u00fcber. Sofern der \u201eCrypto Private Key\u201c in einer Onlinewallet (z.B. bei einer Kryptob\u00f6rse) gespeichert ist, tritt der Erbe in die Beziehung zwischen dem Erblasser und dem Anbieter der Wallet ein. Der Erblasser hat somit einen Anspruch gegen den Anbieter auf Zutritt zur \u201eCrypto Wallet\u201c. Gerade hier sollte aufgrund tats\u00e4chlicher Umst\u00e4nde sichergestellt werden, dass der \u201eCrypto Key\u201c den Erben auch zug\u00e4nglich ist oder die Erben zumindest wissen, wie sie an diesen gelangen. Gern sind wir Ihnen bei einer sorgf\u00e4ltigen Nachlassgestaltung behilflich<\/a><\/strong>.<\/p>\n

Weiterlesen:
\nVerm\u00f6gen in Kryptow\u00e4hrungen sicher vererben<\/a><\/strong>
\nSteueroptimierte Nachlassgestaltung f\u00fcr Ihr Verm\u00f6gen<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Bitcoin, Ethereum und andere Kryptow\u00e4hrungen erfreuen sich immer gr\u00f6\u00dferer Beliebtheit, nicht zuletzt aufgrund der andauernden Nullzinspolitik der EZB. Zumeist sind es j\u00fcngere Menschen, die in Kryptow\u00e4hrungen investieren und sich viel zu selten die dringend notwendige Frage stellen, wie man am besten […]<\/p>\n","protected":false},"author":27,"featured_media":7511,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[72,75,64,15,3041],"tags":[316,1632],"class_list":["post-12427","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-erbrecht","category-kryptografische-waehrung","category-schenkungssteuer-erbschaftssteuer","category-steuerrecht","category-vermoegen-stiftung-nachfolge","tag-erbschaftsteuer","tag-wallet"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12427","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12427"}],"version-history":[{"count":19,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12427\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":17259,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12427\/revisions\/17259"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7511"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12427"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12427"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12427"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}