{"id":11887,"date":"2020-05-18T09:42:54","date_gmt":"2020-05-18T07:42:54","guid":{"rendered":"https:\/\/winheller.com\/blog\/?p=11887"},"modified":"2022-02-17T11:18:02","modified_gmt":"2022-02-17T09:18:02","slug":"strafverteidigung-steuerlich-absetzbar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/winheller.com\/blog\/strafverteidigung-steuerlich-absetzbar\/","title":{"rendered":"In welchen F\u00e4llen ist die Strafverteidigung steuerlich absetzbar?"},"content":{"rendered":"

\"In<\/a>Die Strafverteidigung bei Straftaten im Bereich des Wirtschaftsstrafrechts<\/strong><\/a> oder Steuerstrafrechts<\/strong><\/a> kann zu hohen Kosten f\u00fchren. Sind die in Frage kommenden Straftaten im Betrieb begangen worden, so kann unter bestimmten Voraussetzungen die M\u00f6glichkeit bestehen, die angefallenen Strafverteidigerkosten steuerlich als Betriebsausgaben<\/strong> abzusetzen und sich somit finanziell zu entlasten.<\/p>\n

Auch f\u00fcr Arbeitnehmer gibt es die M\u00f6glichkeit, die Kosten der Strafverteidigung als Werbungskosten geltend zu machen, wobei daf\u00fcr vergleichbar strenge Voraussetzungen erf\u00fcllt sein m\u00fcssen.<\/p>\n

Zusammenhang zwischen Straftat und beruflicher T\u00e4tigkeit erforderlich<\/h3>\n

Wird dem Beschuldigten ein Tatvorwurf gemacht, der unmittelbar auf ein betriebliches oder berufliches Verhalten<\/strong> zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, so k\u00f6nnen die Strafverteidigerkosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten steuerlich absetzbar sein. Dabei wird nicht zwischen einer fahrl\u00e4ssig oder vors\u00e4tzlich begangenen (Straf-)Tat unterschieden.<\/p>\n

Die Verteidigerkosten sind nicht als Sonderausgaben abzugsf\u00e4hig. Unter Umst\u00e4nden k\u00f6nnen sie aber als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen geltend gemacht werden. Bei Steuerstrafangelegenheiten sind insbesondere die Steuerberatungskosten von dem Beraterhonorar f\u00fcr die strafrechtlichen Ermittlungen zu trennen. Denn z.B. die Kosten f\u00fcr die Erstellung des Jahresabschlusses sind stets als Steuerberatungskosten absetzbar.<\/p>\n

Ausnahme von der steuerlichen Absetzbarkeit<\/h3>\n

Die Strafverteidigerkosten f\u00fcr einen Tatvorwurf, der nicht unmittelbar auf ein betriebliches oder berufliches Verhalten zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, sondern bei Gelegenheit der Berufsaus\u00fcbung oder aus privaten Gr\u00fcnden begangen wurde, sind steuerlich nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten absetzbar.<\/p>\n

Strafverteidigerkosten als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung abzugsf\u00e4hig?<\/h3>\n

Bei einem Freispruch des Angeklagten fallen seine Auslagen der Staatskasse zur Last (vgl. \u00a7 467 Abs. 1 Strafprozessordnung \u2013 StPO). Auslagen sind in solchen F\u00e4llen insbesondere die Geb\u00fchren und Auslagen eines Rechtsanwalts<\/strong>. Wenn dem Steuerpflichtigen die Kosten f\u00fcr die Strafverteidigung erstattet werden, bestehen schon keine Kosten, die einen Abzug als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung begr\u00fcnden w\u00fcrden. Eine au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung ist gegeben, wenn ein Steuerpflichtiger im Gegensatz zu einem anderen mit einem \u00e4hnlichen Einkommen sowie Verm\u00f6gen und einem gleichen Familienstand h\u00f6here Aufwendungen hat.<\/p>\n

Besteht jedoch kein Anspruch gegen die Staatskasse, so muss der Steuerpflichtige die Strafverteidigerkosten nach \u00a7 33 Einkommensteuergesetz (EStG) tragen, wenn er sich ihnen aus rechtlichen, tats\u00e4chlichen oder sittlichen Gr\u00fcnden nicht entziehen kann und die Aufwendungen den Umst\u00e4nden nach notwendig sind und einen angemessenen Betrag nicht \u00fcbersteigen.<\/p>\n

Gesonderte Pr\u00fcfung eines Tatgeschehens<\/h3>\n

Zwingende Voraussetzung f\u00fcr die steuerliche Absetzbarkeit von Strafverteidigerkosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten ist also, dass die Straftat in einem kausalen Zusammenhang mit einer betrieblich oder beruflich veranlassten T\u00e4tigkeit steht. Jedoch ist jeder Einzelfall<\/strong> gesondert zu beurteilen und zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n

Sollten Sie als Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer oder Vorstandsmitglied eines Unternehmens betroffen sein, kl\u00e4ren wir gerne mit Ihnen, ob die Kosten von Ihrem Unternehmen \u00fcbernommen und steuerlich geltend gemacht werden k\u00f6nnen. Auch falls Ihr Unternehmen die Strafverteidigung oder einen Zeugenbeistand f\u00fcr einen oder mehrere Mitarbeiter bezahlen m\u00f6chte, stehen wir Ihnen f\u00fcr die Pr\u00fcfung der steuerlichen Absetzbarkeit zur Verf\u00fcgung. Gerne \u00fcbernehmen unsere Strafrechtsexperten auch die Strafverteidigung, wenn gew\u00fcnscht.<\/p>\n

Weiterlesen:
\nUmfassende Beratung im Wirtschaftsstrafrecht<\/strong><\/a>
\nUmfassende Beratung im Steuerstrafrecht<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Die Strafverteidigung bei Straftaten im Bereich des Wirtschaftsstrafrechts oder Steuerstrafrechts kann zu hohen Kosten f\u00fchren. Sind die in Frage kommenden Straftaten im Betrieb begangen worden, so kann unter bestimmten Voraussetzungen die M\u00f6glichkeit bestehen, die angefallenen Strafverteidigerkosten steuerlich als Betriebsausgaben abzusetzen und […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":15325,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[8,3322],"tags":[],"class_list":["post-11887","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuerstrafrecht","category-wirtschaftsstrafrecht"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11887","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=11887"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11887\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15845,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11887\/revisions\/15845"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/15325"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11887"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11887"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/winheller.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=11887"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}