Was bedeutet Tax Compliance für NPOs?
Tax Compliance bedeutet Regeltreue im Steuerrecht und beschreibt ein Konzept, mit dem Steuerpflichtige sicherstellen können, dass sie gesetzeskonform handeln. Tax Compliance für NPOs beinhaltet aber mehr als nur die Beachtung der üblichen Steuergesetze. Im Fokus stehen insbesondere die strengen Vorgaben des Gemeinnützigkeitsrechts, die NPOs einhalten müssen, um eine Aberkennung der Gemeinnützigkeit und eine eventuelle Existenzbedrohung durch Steuernachzahlungen zu verhindern.
Haftung und strafrechtliche Vorwürfe
Daneben ist Tax Compliance auch unter dem Gesichtspunkt einer möglichen Haftung bei Gesetzesverstößen wichtig. Oft haften Vorstände und Geschäftsführer persönlich und unbeschränkt für Steuerschulden ihrer gemeinnützigen Organisation aufgrund von falschen Spendenbescheinigungen (Spendenhaftung) oder Mittelfehlverwendungen im Zusammenhang mit Mittelweiterleitungen oder zu hohen Gehaltszahlungen.
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Selbst strafrechtlichen Vorwürfen können sich die Verantwortlichen ausgesetzt sehen, wenn innerhalb ihrer NPO gegen steuerrechtliche Regeln verstoßen wird. So berichteten die Medien erst kürzlich wieder über mögliche Haftstrafen für DFB-Funktionäre wegen einer möglichen Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit dem sog. Sommermärchen der WM 2006.
Wirksames Tax CMS
Wirksame Kontrollsysteme helfen, Regelverstöße möglichst frühzeitig zu erkennen und zu beheben, bevor es zu negativen Konsequenzen kommt. Deshalb entscheiden sich immer mehr gemeinnützige Organisationen dafür, ihre Risiken zu reduzieren und ein Tax-Compliance-Management-System (Tax CMS) einzuführen. Die notwendigen Maßnahmen sind vom Einzelfall abhängig und werden in einer individuellen Compliance-Richtlinie festgelegt. Dabei kommen Mitarbeiter- und Vorstandsschulungen in Betracht, auch müssen Zustimmungs- und Kontrollerfordernisse auf die jeweiligen Bedürfnisse angepasst werden. Die Entwicklung eines solchen Systems erfordert nicht nur umfassende Kenntnisse im Steuer- und Gemeinnützigkeitsrecht, sondern auch eine individuelle Beratung, in deren Rahmen mögliche Fehlerquellen aufgedeckt und Lösungen erarbeitet werden.
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